Подоходный налог самый низкий в мире

Миллиардер Ричард Брэнсон неспроста купил здесь остров в личное пользование.  На островах нулевые ставки налогов практически на все. Здесь необходимо платить гербовый сбор только при сделках с недвижимостью -12% от ее стоимости. Сюда придется добавить сбор на строение – 1.5% от годовой аренды. Такое маленькое количество налоговых платежей позволило занять 2е место топа.

Читайте также: Где в мире самые высокие налоги

1. Каймановы острова

– Прибыль физлиц: 0%

– Прибыль юрлиц: 0%

– НДС: 0%

Идеальный офшор, в котором практически нет налоговых сборов. Здесь по нулевой ставке облагают прирост капитала и наследство, да и вообще имущество освобождено от налогообложения. Нулевые ставки предусмотрены практически для всех (есть только таможенные и гербовые сборы). Еще одно важное преимущество Каймановых островов – здесь не контролируют движение капитала, его можно свободно заводить и выводить из страны. Но и это еще не все плюсы: при регистрации компаниям выдается официальное разрешение, освобождающее от налогообложения на 20 лет. И этот срок можно продлить еще на 10 лет и таким образом в течение 30 лет избавиться от налогового бремени. А зарегистрировать компанию на Кайманах можно всего за 24 часа. Заслуженное 1е место нашего топа стран с самыми низкими налогами.

корпоративных налоговых ставок во всем мире

Ключевые выводы

• В целом, в крупных промышленно развитых странах, как правило, установлены более высокие ставки налога на прибыль корпораций, чем в развивающихся странах.
• Средняя установленная законом ставка налога на прибыль корпораций в мире, измеренная в 176 юрисдикциях, составляет 24,18%. При взвешивании по ВВП средняя установленная ставка составляет 26,30 процента.
• В Европе самый низкий средний региональный показатель - 20,27 процента (25,13 процента по ВВП).И наоборот, в Африке самый высокий средний нормативный показатель по региону - 28,45 процента (28,15 процента, взвешенное по ВВП).
• Средняя максимальная корпоративная ставка среди стран ЕС составляет 21,77 процента, 23,59 процента в странах ОЭСР и 27,65 процента в странах Большой семерки.
• Средняя ставка установленного законом корпоративного налога в мире постоянно снижалась с 1980 года, причем наибольшее снижение произошло в начале 2000-х годов.
• Средняя установленная законом ставка корпоративного налога снизилась во всех регионах с 1980 года.

Введение

В 1980 году ставки корпоративного налога во всем мире составляли в среднем 40,38 процента и 46,67 процента, если взвешивать их по ВВП [1]. С тех пор страны осознали влияние высоких ставок корпоративного налога на решения об инвестициях в бизнес, так что в 2019 году средний показатель сейчас составляет 24,18 процента и 26,30 процента, взвешенного по ВВП, для 176 отдельных налоговых юрисдикций.

Снижение было замечено во всех крупных регионах мира, в том числе в крупнейших экономиках.Налоговая реформа 2017 года в США приблизила установленную ставку налога на прибыль корпораций из одной из самых высоких в мире к середине распределения. Если в 2017 году в США была четвертая по величине ставка корпоративного подоходного налога в мире [3], то сейчас они занимают среднее место среди исследованных стран и налоговых юрисдикций.

Европейские страны, как правило, имеют более низкие ставки корпоративного подоходного налога, чем страны в других регионах, а во многих развивающихся странах ставки корпоративного подоходного налога выше среднемировых.

Сегодня в большинстве стран ставки корпоративного налога ниже 30 процентов.

Самые высокие и самые низкие ставки корпоративного налога в мире [4]

В большинстве из 218 отдельных юрисдикций, опрошенных в 2019 году, ставки корпоративного налога ниже 25 процентов, а в 111 - от 20 до 30 процентов. Средняя налоговая ставка среди 218 юрисдикций составляет 22,79% [5]. В Соединенных Штатах самая высокая ставка корпоративного налога - 84 ^-я , а совокупная установленная ставка составляет 25.89 процентов.

Двадцать стран с самыми высокими установленными законом ставками налога на прибыль охватывают все регионы, хотя и неравномерно. В то время как девять из 20 ведущих стран находятся в Африке, Европа появляется только дважды, а Азия - один раз. Из оставшихся юрисдикций одна находится в Океании, а восемь - в Северной и Южной Америке. [6]

Единственные страны с крупной экономикой в ​​первой двадцатке - это Франция (34,43 процента) и Бразилия (34 процента).

На другом конце спектра, 20 стран с самыми низкими ненулевыми нормативными ставками корпоративного налога, все ставки сборов ниже 15 процентов.В одиннадцати странах установленная ставка составляет 10 процентов, шесть из них - небольшие европейские государства (Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Косово и Македония). Единственные две крупные промышленно развитые страны [7] , представленные среди 20 нижних стран, - это Ирландия и Венгрия. Ирландия известна своей низкой ставкой 12,5 процента, которая действует с 2003 года. Венгрия снизила ставку налога на прибыль с 19 до 9 процентов в 2017 году [8].

Из 218 исследованных юрисдикций 13 в настоящее время не взимают общий корпоративный подоходный налог. Все эти юрисдикции являются небольшими островными государствами. Некоторые из них, например Каймановы острова и Бермуды, известны отсутствием корпоративных налогов. В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но есть целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний.[9]

Региональные различия в ставках корпоративного налога

Ставки корпоративного налога могут значительно различаться в зависимости от региона.В Африке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов - 28,45 процента. В Европе самая низкая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов - 20,27 процента.

Если взвешивать по ВВП, Южная Америка имеет самую высокую среднюю установленную законом ставку корпоративного налога - 32,01 процента. В Европе самый низкий средневзвешенный установленный законом налог на прибыль - 25,13 процента.

В целом, в более крупных и промышленно развитых странах, как правило, более высокие ставки налога на прибыль, чем в более мелких странах.Эти показатели часто выше среднемировых. В G7, в которую входят семь самых богатых стран мира, средняя ставка налога на прибыль корпораций составляет 27,65 процента, а средневзвешенная ставка - 27,22 процента. В государствах-членах ОЭСР установленная средняя ставка корпоративного налога составляет 23,59 процента, а при взвешивании по ВВП - 26,53 процента. В странах БРИКС [10] средняя установленная ставка составляет 27,40 процента, а средневзвешенная ставка налога на прибыль корпораций составляет 26,52 процента.

Распределение ставок корпоративного налога [11]

Очень немногие налоговые юрисдикции взимают корпоративный подоходный налог по установленной ставке выше 35 процентов. На следующей диаграмме показано распределение ставок корпоративного подоходного налога между 218 юрисдикциями в 2019 году. Во многих странах (всего 111) ставка составляет от 20 до 30 процентов. В 24 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога составляет от 30 до 35 процентов.В 79 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога ниже 20 процентов, а в 190 юрисдикциях ставка корпоративного налога ниже 30 процентов.

Рисунок 1.

Снижение ставок корпоративного налога с 1980 года

За последние 39 лет ставки корпоративного налога постоянно снижались во всем мире. В 1980 году невзвешенная средняя ставка государственного налога в мире составляла 40,38 процента. Сегодня средняя установленная ставка составляет 24.18 процентов, что на 40 процентов меньше, чем за 39 лет исследования [12].

Средневзвешенная установленная ставка оставалась выше простой средней за этот период. До налоговой реформы в США в 2017 году Соединенные Штаты в значительной степени отвечали за поддержание столь высокого средневзвешенного значения, учитывая их относительно высокую налоговую ставку, а также их значительный вклад в мировой ВВП. На рисунке 2 показано значительное влияние изменения корпоративной ставки в США на средневзвешенное значение в мире.Средневзвешенная ставка налога на прибыль корпораций снизилась с 46,67 процента в 1980 году до 26,30 процента в 2019 году, что представляет собой снижение на 44 процента за 39 лет, в которых проводился опрос.

Со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, и Соединенные Штаты последовали этой тенденции, изменив налоги в конце 2017 года. Такое изменение распределения ставок корпоративного налога было далеко не последовательным. Самый большой сдвиг произошел между 2000 и 2010 годами: 77 процентов стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2010 году и только 41 процент стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2000 году.[13]

В период с 1980 по 2019 год во всех регионах наблюдалось чистое снижение средних установленных законом ставок. Наибольшее снижение среднего показателя произошло в Европе: в 1980 году средний показатель с 44,6 процента упал до 20,27 процента, что представляет собой снижение почти на 55 процентов. В Южной Америке наблюдалось наименьшее снижение: средний показатель снизился только на 25 процентов, с 36,66 процента в 1980 году до 27,63 процента в 2019 году.

В Африке, Океании и Южной Америке были периоды, когда средняя установленная ставка увеличивалась, хотя средние ставки уменьшались во всех регионах за весь период.В каждом случае увеличения средней скорости изменение было относительно небольшим, с абсолютным изменением менее 2 процентных пунктов между десятилетиями.

Рисунок 2.

Следующая карта иллюстрирует глобальную тенденцию к снижению ставок налога на прибыль предприятий. Из 138 юрисдикций, для которых набор данных включает установленные законом ставки подоходного налога как за 2000, так и за 2019 год, только шесть стран повысили свои ставки за этот период времени: Чили (с 15 процентов до 25 процентов), Доминиканская Республика (с 25 процентов). процентов до 27 процентов), Сальвадор (с 25 процентов до 30 процентов), Гонконг (с 16 процентов до 16.5 процентов), Ливан (с 10 до 17 процентов) и Папуа-Новая Гвинея (с 25 до 30 процентов). Девятнадцать юрисдикций имеют такую ​​же ставку корпоративного подоходного налога в 2019 году, что и в 2000 году, и 113 юрисдикций снизили свои ставки за этот период времени.

Рисунок 3

Рисунок 4

Рисунок 5

Заключение

Средние максимальные ставки корпоративного налога в мире и регионе снизились за последние десятилетия, и большинство стран следовали этой тенденции.Из 138 юрисдикций по всему миру только шесть повысили ставки налога на прибыль в период с 2000 по 2019 год, в то время как девятнадцать не изменили свои ставки, а 113 снизили их. Эта тенденция, по-видимому, будет продолжаться, поскольку несколько стран планируют снизить ставки корпоративного налога в ближайшие годы [14].

Приложение

Набор данных

Область применения

Набор данных, собранный для этой публикации, включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год для 218 суверенных государств и зависимых территорий по всему миру.Налоговые ставки были исследованы только для юрисдикций, которые входят в число почти 250 суверенных государств и зависимых территорий, которым Международной организацией по стандартизации (ISO) был присвоен код страны. В результате зоны или территории, которые являются независимыми налоговыми юрисдикциями, но не имеют собственного кода страны, не включаются в набор данных.

Кроме того, набор данных включает исторические нормативные ставки корпоративного подоходного налога за период с 1980 по 2018 годы. Однако эти годы охватывают налоговые ставки менее 218 юрисдикций из-за отсутствия точек данных.

Чтобы иметь возможность рассчитать средние установленные законом ставки корпоративного подоходного налога, взвешенные по ВВП, набор данных включает данные о ВВП по 176 юрисдикциям. При использовании для расчета средних нормативных ставок корпоративного подоходного налога, взвешенных по ВВП или невзвешенных, включаются только эти 176 юрисдикций (для обеспечения сопоставимости невзвешенных и средневзвешенных значений).

Определение отдельной ставки корпоративного подоходного налога

Набор данных включает стандартных максимальных установленных законом ставок налога на прибыль предприятий , взимаемых с отечественных предприятий.Это означает:

• Набор данных не отражает специальных налоговых режимов, включая, помимо прочего, патентные боксы, офшорные режимы или специальные ставки для определенных отраслей.
• Ряд стран взимают более низкие ставки с предприятий с доходом ниже определенного порога. Набор данных не фиксирует эти более низкие показатели.
• Некоторые страны взимают с предприятий налоги на валовой доход вместо корпоративных подоходных налогов. Поскольку налоговые ставки корпоративного подоходного налога и налога на валовой доход несопоставимы, эти страны исключены из набора данных.

Источники

Ставки налога на 2019 год

Для стран ОЭСР используются установленные законом ставки корпоративного подоходного налога: комбинированных ставок корпоративного подоходного налога, предоставленных ОЭСР; см. ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1. Основным источником для юрисдикций, не входящих в ОЭСР, являются нормативные ставки, предоставляемые КПМГ; см. KPMG, «Таблица ставок корпоративного налога», 2019 г., https: // home.kpmg / xx / en / home / services / tax / tax-tools-and-resources / tax-rates-online / Corporate-tax-rates-table.html. Юрисдикции, не входящие ни в один из источников, изучались индивидуально. Источник для каждой из этих юрисдикций указан в репозитории GitHub; см. Tax Foundation, «Ставки корпоративного налога по всему миру», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates.

Ставки налога за 1980-2018 годы

Налоговые ставки для периода с 1980 по 2018 год взяты из набора данных, составленного Налоговым фондом за последние годы.Эти исторические ставки взяты из нескольких источников: PwC, «Всемирная налоговая сводка - корпоративные налоги», 2010–2018 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2018; EY, «Всемирное руководство по корпоративному налогообложению», 2004–2018 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога», 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана - Школа бизнеса Росса, «Мировая налоговая база данных», https://www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.жерех; и многочисленные правительственные сайты.

Валовой внутренний продукт (ВВП) за 1980-2019 годы

взяты из «Международного набора данных по макроэкономике» Министерства сельского хозяйства США, декабрь 2018 г., https://www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.

[1] Если не указано иное, рассчитанные средние значения установленных законом ставок корпоративного подоходного налога включают только юрисдикции, для которых доступны данные о ВВП за все годы с 1980 по 2019 год.Для 2019 года набор данных включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога для 218 юрисдикций, но данные о ВВП доступны только для 176 юрисдикций, что сокращает количество юрисдикций, включенных в рассчитанные средние значения, до 176. За годы до 2019 года количество стран, включенных в рассчитанные средние значения варьируются от года к году из-за отсутствия ставок корпоративного налога; то есть среднее значение за 1980 год включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога в 74 юрисдикциях по сравнению со 176 юрисдикциями в 2019 году.

[2] Обязательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и индивидуально исследованы, см. Tax Foundation, «Мировые корпоративные налоговые ставки», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates. Расчеты ВВП взяты из «International Macroeconomics Data Set» Министерства сельского хозяйства США, декабрь 2018 г., https: // www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.

[3] Кари Янсен и Кайл Померло, «Ставки корпоративного подоходного налога в мире, 2017», Налоговый фонд, 7 сентября 2017 г., https://taxfoundation.org/corporate-income-tax-rates-around-the -мир-2017 /.

[4] Поскольку в этом разделе не представлены средние значения, он охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год (включая юрисдикции, по которым данные о ВВП не были доступны).

[5] Это среднее значение ниже, чем в среднем для 176 юрисдикций, поскольку многие из юрисдикций, по которым нет данных о ВВП, являются небольшими странами с низкими ставками налога на прибыль предприятий.

[6] Несмотря на то, что они называются «20 самыми высокими ставками», они включают 21 юрисдикцию, потому что Камерун, Колумбия, Сент-Китс и Невис и Сейшельские острова имеют одинаковую ставку корпоративного подоходного налога - 33 процента.

[7] Крупнейшие промышленно развитые страны - это страны, входящие в ОЭСР.

[8] Хотя они называются «20 нижними ставками», они включают 21 юрисдикцию, поскольку Кипр, Ирландия и Лихтенштейн имеют одинаковую налоговую ставку.

[9] Эта ставка налога может достигать 46 процентов.См. «Делойт», «Международные налоги - Обзор Бахрейна», последнее обновление: апрель 2019 г., https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-bahrainhighlights-2019.pdf.

[10] БРИКС - это группа стран с крупной развивающейся экономикой. В эту группу входят Бразилия, Россия, Индия, Китай и Южная Африка.

[11] Поскольку в этой главе не представлены средние значения, она охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога за 2019 год (включая юрисдикции, по которым не были доступны данные о ВВП).

[12] Исторические данные взяты из нескольких источников: PwC, «Сводные данные о мировых налогах - корпоративные налоги», 2010–2018 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2018; EY, «Всемирное руководство по корпоративному налогообложению», 2004–2018 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога», 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана - Школа бизнеса Росса, «Мировая налоговая база данных», https: // www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.asp; и многочисленные правительственные сайты.

[13] Этот раздел отчета охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год (включая юрисдикции, по которым данные о ВВП не были доступны).

[14] Дэниел Банн, «Предстоящее снижение ставок корпоративного налога в развитых странах», Налоговый фонд, 13 сентября 2018 г., https://taxfoundation.org/upcoming-corporate-tax-rate-reductions-developed-countries/.

Атрибуция изображения баннера: мировые ставки корпоративного налога на 2019 год.Тенденции корпоративного налогообложения в мире в 2019 году

Бесплатный калькулятор подоходного налога - рассчитайте налоги

Федеральный подоходный налог

Федеральный подоходный налог с физических лиц, который администрируется налоговой службой (IRS), является крупнейшим источником доходов федерального правительства США. Почти все работающие американцы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в IRS. В дополнение к этому, большинство людей платят налоги в течение года в виде налогов на фонд заработной платы, которые удерживаются из их зарплат.

Налог на прибыль в США рассчитывается на основе налоговых ставок в диапазоне от 10% до 37%. Налогоплательщики могут снизить свое налоговое бремя и сумму налогов, которые они должны, требуя вычетов и кредитов.

Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Расчет ставки подоходного налога

В США действует прогрессивный подоходный налог.Это означает, что для более высоких уровней дохода существуют более высокие налоговые ставки. Это так называемые «предельные налоговые ставки», то есть они применяются не к общему доходу, а только к доходу в определенном диапазоне.

Эти диапазоны называются квадратными скобками. Доход, попадающий в определенную группу, облагается налогом по ставке для этого диапазона. . В таблице ниже показаны налоговые категории для федерального подоходного налога. В ней также отражены ставки на 2019 налоговый год, которые представляют собой налоги, которые вы платите в начале 2020 года.

Кронштейны подоходного налога с 2019 по 2020 год

Вы заметите, что скобки различаются в зависимости от того, являетесь ли вы холостым, женатым или глава семьи.Эти разные категории называются статусами подачи. Женатые лица могут подавать документы отдельно или совместно. Хотя часто имеет смысл подавать вместе, в определенных ситуациях подача по отдельности может быть лучшим выбором.

Исходя из ставок, приведенных в таблице выше, для одного подателя с доходом в 50 000 долларов максимальная предельная налоговая ставка составляет 22%. Однако этот налогоплательщик не стал бы платить по этой ставке со всех 50 000 долларов. Ставка на первые 9700 долларов налогооблагаемой прибыли составит 10%, затем 12% для следующих 29 775 долларов, затем 22% для последних 10 525 долларов, попадающих в третью налоговую категорию.Это связано с тем, что предельные налоговые ставки применяются только к доходам, попадающим в этот конкретный диапазон. Исходя из этих ставок, этот гипотетический получатель $ 50 000 должен $ 6 858,50, то есть эффективная ставка налога составляет 13,7%.

Расчет налогооблагаемого дохода с использованием освобождений и вычетов

Конечно, подсчитать, сколько вы должны в виде налогов, не так просто. Во-первых, ставки федерального налога применяются только к налогооблагаемому доходу. Это отличается от вашего общего дохода (также называемого валовым доходом).Налогооблагаемый доход всегда ниже валового дохода, поскольку в США налогоплательщикам разрешается вычитать определенный доход из своего валового дохода для определения налогооблагаемого дохода.

Для расчета налогооблагаемого дохода вы начинаете с внесения определенных корректировок из валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). После расчета скорректированного валового дохода вы можете вычесть любые вычеты, на которые вы имеете право (детализированные или стандартные), чтобы получить налогооблагаемый доход.

Обратите внимание, что в 2019 налоговом году больше нет личных льгот.До 2018 года налогоплательщики могли требовать освобождения от налогов (4050 долларов в 2017 году), что снижало налогооблагаемый доход. Новый налоговый план, подписанный президентом Трампом в конце 2017 года, отменил личное освобождение.

С вычетами несколько сложнее. Многие налогоплательщики требуют стандартного вычета, размер которого зависит от статуса регистрации, как показано в таблице ниже.

Стандартные вычеты (обновлено в декабре 2019 г.)

Однако некоторые налогоплательщики могут захотеть детализировать свои вычеты.Это означает вычитание определенных приемлемых расходов и расходов. Возможные вычеты включают выплаты процентов по студенческому кредиту, взносы в IRA, транспортные расходы и взносы на медицинское страхование для самозанятых лиц. К наиболее распространенным детализированным вычетам также относятся:

• Удержание уплаченных государственных и местных налогов. Также известный как вычет ОСВ, он позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов США из любых государственных и местных налогов на недвижимость, а также их государственных и местных налогов на прибыль или налогов с продаж.
• Удержание уплаченных процентов по ипотеке. Проценты, уплаченные по ипотеке максимум на два дома, и общая сумма долга в размере 1 000 000 долларов может быть вычтена. Для домов, приобретенных после 15 декабря 2017 года, эта сумма будет снижена до первых 750 000 долларов ипотечного кредита.
• Удержание на благотворительные взносы.
• Удержание медицинских расходов, превышающих 7,5% AGI. (Обратите внимание, что порог дохода составлял 10%, пока новый налоговый план не изменил его до 7,5%.)

Имейте в виду, что большинство налогоплательщиков не перечисляют свои вычеты.Если стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов (как это бывает для многих налогоплательщиков), вы получаете стандартный вычет.

После вычета вычетов из скорректированного валового дохода вы получаете налогооблагаемый доход. Если ваш налогооблагаемый доход равен нулю, это означает, что вы не должны платить подоходный налог.

Как рассчитать федеральные налоговые льготы

В отличие от корректировок и вычетов, которые применяются к вашему доходу, налоговые льготы применяются к вашим налоговым обязательствам (что означает сумму налога, которую вы должны).

Например, если вы подсчитаете, что у вас есть налоговые обязательства в размере 1000 долларов США на основе вашего налогооблагаемого дохода и вашей налоговой категории, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов США, это уменьшит ваши обязательства до 800 долларов США. Другими словами, вы должны только 800 долларов.

Однако налоговые льготы предоставляются только при определенных обстоятельствах. Некоторые кредиты подлежат возврату, что означает, что вы можете получить за них оплату, даже если у вас нет подоходного налога. (Напротив, невозмещаемые налоговые льготы могут уменьшить вашу ответственность не ниже нуля.В приведенном ниже списке описаны наиболее распространенные скидки по федеральному подоходному налогу.

• Налоговый кредит на заработанный доход - это возвращаемый кредит для налогоплательщиков с доходом ниже определенного уровня. Кредит может составлять до 6 557 долларов в год для налогоплательщиков с тремя и более детьми или меньшую сумму для налогоплательщиков с двумя, одним или без детей.
• Кредит на уход за детьми и иждивенцами - это невозмещаемый кредит в размере до 3000 долларов США (на одного ребенка) или 6000 долларов США (на двух или более детей), связанный с расходами по уходу за детьми, понесенными во время работы или поиска работы.
• Кредит на усыновление - это невозмещаемый кредит, равный определенным расходам, связанным с усыновлением ребенка.
• American Opportunity Credit - это частично возвращаемый кредит в размере до 2500 долларов в год для оплаты вступительных взносов, обучения и учебных материалов в течение первых четырех лет послешкольного образования.

Существует множество других кредитов, включая кредиты на установку энергоэффективного оборудования, кредит на уплаченные иностранные налоги и кредит на выплаты по страхованию здоровья в некоторых ситуациях.

Расчет возврата налога

Получите ли вы возврат налога, зависит от суммы налогов, уплаченных вами в течение года (поскольку они были удержаны из вашей зарплаты), вашего налоговые обязательства и получили ли вы возмещаемые налоговые льготы.

При подаче налоговой декларации, если сумма налогов, которую вы должны (ваши налоговые обязательства), меньше суммы, удержанной из вашей зарплаты в течение года, вы получите возмещение разницы.Это наиболее частая причина, по которой люди получают возврат налогов.

Если вы не платили налогов в течение года и у вас нет налоговой задолженности, но вы имеете право на один или несколько возвращаемых налоговых кредитов, вы также получите возмещение, равное возвращаемой сумме кредитов.

Уплата налогов

Если вы не получаете возмещение налога и вместо этого у вас есть задолженность в налоговый день, возможно, есть способ уменьшить это. Во-первых, вы все равно должны вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам также придется заплатить пошлину за опоздание.

Если вы не думаете, что можете позволить себе оплатить полный налоговый счет, вам следует заплатить как можно больше и связаться с IRS по телефону 1-800-829-1040. Агентство может предложить вам несколько вариантов оплаты, которые помогут вам оплатить счет. Например, IRS может предложить краткосрочное продление или временно отложить сбор. У вас также может быть возможность оплатить оставшийся счет несколькими платежами. Скорее всего, вы все равно будете платить проценты по просроченному остатку, но в некоторых случаях IRS может даже отменить штрафы или сборы.Опять же, вам следует позвонить в агентство по указанному выше номеру, чтобы обсудить возможные варианты.

Когда вы оплачиваете свой налоговый счет, еще одна вещь, которую следует учитывать, - это использовать налоговую службу, которая позволяет вам платить налоги с помощью кредитной карты. Таким образом, вы можете получить по крайней мере ценные вознаграждения по кредитной карте и баллы при оплате счета. IRS разрешило трем платежным системам собирать налоговые платежи с помощью кредитной карты: PayUSAtax, Pay1040 и Official Payments. Однако важно помнить, что все три обработчика платежей взимают комиссию в размере около 2% от вашего платежа за платежи по кредитной карте.Если у вас есть счет на 100 долларов, комиссия в размере 2% будет означать, что вы заплатите дополнительно 2 доллара. Дважды проверьте, стоят ли все полученные вами награды этих дополнительных затрат.

Самым дешевым способом оплаты налоговых счетов по-прежнему является чек или IRS Direct Pay, что позволяет оплачивать счет непосредственно со сберегательного или текущего счета. Все основные службы налоговой отчетности предоставят вам инструкции по обоим этим способам оплаты.

Государственные и местные подоходные налоги

Во многих штатах, а также в некоторых городах и округах существует собственный подоходный налог, который взимается в дополнение к федеральному подоходному налогу.В штатах, в которых действует подоходный налог штата, необходимо подавать отдельную налоговую декларацию штата, поскольку в них действуют свои собственные правила. Если вам интересно узнать о налоговой системе и правилах того или иного штата, посетите одну из страниц, посвященных налогам штата.

Фото предоставлено: © iStock.com / Veni, © iStock.com / Pgiam, © iStock.com / ShaneKato

ставок корпоративного подоходного налога по всему миру, 2017

Ключевые выводы

• Соединенные Штаты занимают четвертое место в мире по установленной ставке налога на прибыль корпораций, взимая 38,91% налога на прибыль корпораций. Единственные юрисдикции с более высокой установленной ставкой - Объединенные Арабские Эмираты, Коморские Острова и Пуэрто-Рико.
• Средняя установленная законом ставка корпоративного подоходного налога в мире, измеренная в 202 налоговых юрисдикциях, составляет 22,96%. При взвешивании по ВВП средняя установленная ставка составляет 29.41 процент.
• В Европе самый низкий средний показатель по региону - 18,35 процента (25,58 процента по ВВП). И наоборот, Африка и Южная Америка имеют самый высокий средний нормативный показатель по региону - 28,73 процента (28,2 процента, взвешенные по ВВП для Африки, 32,98 процента, взвешенные по ВВП для Южной Америки).
• В целом, в крупных промышленно развитых странах, как правило, установлены более высокие ставки налога на прибыль корпораций, чем в развивающихся странах.
• Средняя ставка установленного законом корпоративного налога в мире постоянно снижалась с 1980 года, причем наибольшее снижение произошло в начале 2000-х годов.
• Средняя установленная законом ставка корпоративного налога снизилась во всех регионах с 1980 года.

Введение

Общеизвестно, что в США самая высокая установленная ставка корпоративного подоходного налога в промышленно развитом мире [1]. Однако о том, как Соединенные Штаты сравнивают себя с остальным миром, известно меньше. Расширяя выборку налоговых юрисдикций с 35 стран-членов ОЭСР до 202 стран и налоговых юрисдикций по всему миру, мы находим, что ставка корпоративного налога в США составляет 38.91 процент - это четвертый по величине показатель в мире. Установленная законом ставка корпоративного подоходного налога в США на 15,92 процентных пункта выше, чем в среднем по миру, и на 9,5 процентных пункта выше, чем в среднем по миру, взвешенная по валовому внутреннему продукту (ВВП). Мировая ставка корпоративного налога значительно снизилась с 1980 года в среднем с 38 процентов до 22,96 процента. Сегодня в большинстве стран ставки корпоративного налога ниже 30 процентов.

Ставка корпоративного подоходного налога в США в контексте

США занимают четвертое место по установленной ставке налога на прибыль среди 202 исследованных юрисдикций.Ставка в США в 38,91 процента (состоящая из установленной федеральным законом 35 процентов плюс средний налог на прибыль корпораций, взимаемых отдельными штатами) уступает только Объединенным Арабским Эмиратам (55 процентов) [2], Коморским Островам (50 процентов), и Пуэрто-Рико (39 процентов). Для сравнения, средняя налоговая ставка в 202 обследованных юрисдикциях составляет 22,96 процента [3] или 29,41 процента, взвешенных по ВВП [4].

Двадцать стран с самыми высокими установленными законом ставками налога на прибыль охватывают все регионы, хотя и неодинаково.В то время как семь из двадцати ведущих стран расположены в Африке, Европа и Азия попадают в первую двадцатку только по два раза каждая. Из остальных юрисдикций три расположены в Океании, а шесть - в Северной и Южной Америке.

Несколько юрисдикций в списке являются территориями США. Пуэрто-Рико, Гуам, Северные Марианские острова и Виргинские острова США занимают второе, десятое, четырнадцатое и шестнадцатое места соответственно. В совокупности на Соединенные Штаты косвенно приходится четверть из двадцати юрисдикций с самыми высокими установленными законодательством ставками корпоративного налога.

Единственные другие страны с крупной экономикой в ​​первой двадцатке - это Индия (34,61 процента) и Франция (34,43 процента), которые находятся в нижней части категории. Индия занимает восемнадцатое место, а Франция - двадцатое.

На другом конце спектра, двадцать стран с самыми низкими ненулевыми установленными ставками корпоративного налога, все ставки сборов ниже 15 процентов. В десяти странах установлены нормативные ставки в размере 10 процентов, шесть из которых являются малыми европейскими странами (Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Косово и Македония). Единственные две крупные промышленно развитые страны [5], представленные в первой двадцатке стран - это Ирландия и Венгрия. Ирландия известна своим низким рейтингом 12.5-процентная ставка, которая действует с 2003 года. Венгрия впервые попала в первую двадцатку в 2017 году после снижения ставки корпоративного подоходного налога с 19 процентов до 9 процентов.

Из 202 исследованных юрисдикций в 14 в настоящее время не взимается общий корпоративный подоходный налог.Большинство этих стран - небольшие островные государства. Некоторые из них, например Каймановы острова и Бермуды, известны отсутствием корпоративных налогов. В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но есть целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний. [6]

Региональные различия в ставках корпоративного налога

Ставки корпоративного налога могут значительно различаться в зависимости от региона.В Африке самая высокая средняя установленная ставка налога среди всех регионов - 28,73 процента. В Европе самая низкая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов - 18,35 процента.

При взвешивании по ВВП в Северной Америке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога - 37,01 процента. Хотя многие юрисдикции с низкими налогами расположены в этом регионе, на Соединенные Штаты приходится более 82 процентов регионального ВВП, поэтому их сравнительно высокий уровень оказывает значительное влияние на средний региональный показатель.В Европе самый низкий средневзвешенный установленный законом налог на прибыль - 25,58 процента.

В целом, в более крупных и промышленно развитых странах ставки налога на прибыль корпораций выше, чем в более мелких или менее развитых странах. Эти ставки обычно выше среднемировых. В G7, в которую входят семь самых богатых стран мира, средняя ставка налога на прибыль корпораций составляет 29,57 процента, а средневзвешенная ставка - 33,48 процента. В странах-членах ОЭСР установленная средняя ставка корпоративного налога составляет 24.18 процентов и 31,12 при взвешивании по ВВП. В странах БРИКС [7] установленная средняя ставка составляет 28,32 процента, а средневзвешенная ставка налога на прибыль предприятий - 27,34 процента.

Распределение ставок корпоративного налога

Очень немногие налоговые юрисдикции взимают корпоративный подоходный налог по установленной ставке выше 35 процентов. На следующей диаграмме показано распределение ставок корпоративного подоходного налога между 202 юрисдикциями в 2017 году. Во многих странах (всего 92) применяется ставка от 20 до 30 процентов. В 30 странах установленная ставка корпоративного налога составляет от 30 до 35 процентов. Соединенные Штаты входят в число пяти стран, в которых установленная ставка налога на прибыль корпораций превышает 35 процентов.В семидесяти пяти странах установленная ставка корпоративного налога ниже 20 процентов, а в 167 странах корпоративный налог ниже 30 процентов.

Снижение мировых ставок корпоративного налога с 1980 года

За последние 37 лет ставка корпоративного налога постоянно снижалась во всем мире. [8] В 1980 году невзвешенная средняя ставка государственного налога в мире составляла 38,68 процента. Сегодня средняя установленная законом ставка составляет 22,96 процента, что на 41 процент меньше, чем за 37 лет исследования.

Средневзвешенная установленная ставка оставалась выше простой средней за этот период. Соединенные Штаты в значительной степени несут ответственность за поддержание столь высокого средневзвешенного значения, учитывая их относительно высокую налоговую ставку за все годы, а также их значительный вклад в мировой ВВП. Тем не менее, средневзвешенная ставка установленного законом налога на прибыль снизилась с 46,64 процента в 1980 году до 29,41 процента в 2017 году, что представляет собой снижение на 37 процентов за 37 лет исследования.

В отличие от остального мира, Соединенные Штаты поддерживают относительно стабильный корпоративный курс в течение последних нескольких десятилетий. Единственное существенное изменение ставок произошло в рамках налоговых реформ 1986 года. Реформы снизили установленную законом федеральную ставку с 46 процентов в 1986 году до 40 процентов в 1987 году, а затем еще больше снизили ставку до 34 процентов в 1988 году. Позже ставка была повышена до 35 процентов в 1993 году, где она остается сегодня.

Со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов.Такое изменяющееся распределение ставок корпоративного налога было далеко не последовательным. Самый большой сдвиг произошел в период с 2000 по 2010 год: 77 процентов стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2010 году и только 42 процента стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2000 году.

В период с 1980 по 2017 год во всех регионах наблюдалось чистое снижение средних установленных законом ставок. Наибольшее снижение среднего показателя произошло в Европе: средний показатель 1980 года с 40,5 процента упал до 18.35 процентов, что представляет собой снижение ставки почти на 55 процентов. В Южной Америке наблюдается наименьший спад: средний показатель снизился всего на 28 процентов с 39,66 процента в 1980 году до 28,73 процента в 2017 году.

В Африке, Океании и Южной Америке были периоды, когда средняя установленная ставка увеличивалась, хотя средние ставки уменьшались во всех регионах за весь период. В каждом случае увеличения средней скорости изменение было относительно небольшим, с абсолютным изменением менее 1 процентного пункта между десятилетиями.

Заключение

В последний раз Соединенные Штаты снижали свою федеральную ставку подоходного налога с корпораций в 1986 году. С тех пор страны по всему миру значительно снизили свои установленные законом налоговые ставки. Сегодня установленная законом ставка корпоративного налога в США является одной из самых высоких в мире и намного превышает среднемировой уровень. Снижение установленной законом ставки корпоративного налога примерно до среднемирового уровня в рамках налоговой реформы может препятствовать перемещению прибыли и побуждать компании размещать инвестиции в Соединенных Штатах.

[1] Налоговая база данных ОЭСР, «Таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога», апрель 2017 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1.

[2] Объединенные Арабские Эмираты - это федерация семи отдельных эмиратов. С 1960 года каждый эмират вправе по своему усмотрению взимать ставку корпоративного налога до 55 процентов с любого бизнеса. На практике этот налог в основном взимается с иностранных банков и нефтяных компаний. Для получения дополнительной информации о системе налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах см. PwC, «Worldwide Tax Summaries - Corporate Taxes 2016/2017», https: // www.pwc.com/gx/en/tax/corporate-tax/worldwide-tax-summaries/assets/worldwide-tax-summaries-corporate-taxes-2016-17.pdf и Galadari & Associates, «Налогообложение в Объединенных Арабских Эмиратах, ”Http://www.galadarilaw.com/uploads/brochures/172113_Tax.pdf.

[3] Данные об установленных законом ставках корпоративного налога получены из нескольких источников: Deloitte, «Налоговые руководства и основные моменты», 2017 г., https://dits.deloitte.com/#TaxGuides; PwC, «Международные налоговые сводки - корпоративные налоги за 2016/2017 гг.» Https://www.pwc.com/gx/en/tax/corporate-tax/worldwide-tax-summaries/assets/worldwide-tax-summaries-corporate- налоги-2016-17.pdf; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg.com/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table. .html; база данных по налогам ОЭСР, «Таблица II.1 - Установленные законом ставки налога на прибыль», апрель 2017 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; EY, «Worldwide Corporate Tax Guide 2017», http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Worldwide_Corporate_Tax_Guide_2017/$FILE/Worldwide%20Corporate%20Tax%20Guide%202017.pdf; и различные правительственные публикации.

[4] Расчеты ВВП взяты из «Международного набора макроэкономических данных» Министерства сельского хозяйства США, декабрь 2016 г., https://www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/; Всемирный банк, «Показатели мирового развития - ВВП (в текущих долларах США)», август 2017 г., http://data.worldbank.org/indicator/NY.GDP.MKTP.CD; Статистический отдел Департамента по экономическим и социальным вопросам ООН, World Statistics Pocketbook 2016 edition (New York: United Nations, 2016), https: // unstats.un.org/unsd/publications/pocketbook/files/world-stats-pocketbook-2016.pdf; Европейская комиссия, «Валовой внутренний продукт (ВВП) в текущих рыночных ценах по регионам NUTS 2», 20 марта 2017 г., http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do?dataset=nama_10r_2gdp&lang=en ; и официальные правительственные публикации.

[5] Здесь «основные промышленно развитые страны» относятся к членам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

[6] Эта ставка налога может достигать 46%.См. Deloitte, Налоговые справочники и основные сведения .

[7] БРИКС - это группа стран с крупной развивающейся экономикой. В эту группу входят Бразилия, Россия, Индия, Китай и Южная Африка.

[8] Исторические данные поступают из нескольких источников: PwC, «Сводные данные о мировых налогах - корпоративные налоги», 2010–2017 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 годы; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2017; EY, «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению», 2004–2017 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога », 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; и «Всемирная налоговая база данных» Мичиганского университета - Школа бизнеса Росса, https://www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.asp.

Вы хотите платить нулевой подоходный налог? Вот страны, в которые нужно переехать в

Более чем в половине стран, представленных данными КПМГ, максимальная ставка подоходного налога составляет от 20 до 40 процентов, при этом 79 из 150 стран попадают в эту категорию.

Уругвай, Исландия и Армения больше всего подняли максимальную ставку подоходного налога в период с 2003 по 2019 год - на 36, 20,4 и 16 процентных пунктов соответственно.

Максимальная ставка подоходного налога в Уругвае за этот период изменилась с 0 до 36 процентов, а в Исландии - с 25.8 до 46,2 процента, а Армении от 20 до 36 процентов.

Восточноевропейские страны возглавляют список тех, кто максимально снизил максимальные ставки подоходного налога за последние 15 лет: Румыния упала на 30 (с 40 до 10 процентов), Венгрия - на 25 (с 40 до 15). процентов), а в Гватемале - на 24 процентных пункта (с 31 до семи процентов).

Страны с нулевым подоходным налогом

По данным КПМГ по 150 странам, в 13 странах ставка индивидуального подоходного налога равна нулю:

• Ангилья
• Антигуа и Барбуда
• Багамы
• Бахрейн
• Бермудские острова
• Бруней-Даруссалам
• Каймановы острова
• Кувейт
• Оман
• Катар
• Сент-Китс и Невис
• Саудовская Аравия
• Объединенные Арабские Эмираты

Средняя мировая ставка подоходного налога составляет чуть менее трети в 2019 году - 31.2 процента.

ставок корпоративного подоходного налога по всему миру, 2016

Скачать PDF

Ключевые выводы:

• Соединенные Штаты занимают третье место в мире по общей максимальной предельной ставке налога на прибыль корпораций - 38,92 процента. Из-за недавнего снижения ставки корпоративного налога в Чаде ставка в США превышает ставку только в Объединенных Арабских Эмиратах и ​​Пуэрто-Рико.
• Средняя максимальная ставка корпоративного подоходного налога в мире в 188 странах и налоговых юрисдикциях составляет 22.5 процентов. После взвешивания по ВВП каждой юрисдикции средний показатель составляет 29,5 процента.
• По регионам, в Европе самая низкая средняя ставка корпоративного налога - 18,88 процента (26,22 процента, взвешенная по ВВП). У G7 самый высокий простой средний показатель - 30,21 процента.
• В более крупных промышленно развитых странах, как правило, ставки налога на прибыль корпораций выше, чем в развивающихся странах.
• Средняя мировая ставка корпоративного налога снизилась с 2003 года с 30 процентов до 22,5 процента.
• В каждом регионе мира за последние тринадцать лет средняя ставка корпоративного налога снизилась.

Введение

Хорошо известно, что в США самая высокая ставка корпоративного подоходного налога среди 35 промышленно развитых стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). [1] Однако менее известно, как Соединенные Штаты складываются в сравнении со странами всего мира. Расширяя выборку стран и налоговых юрисдикций до 188, U.Ставка корпоративного налога С., составляющая почти 39 процентов, является третьей по величине в мире, ниже, чем ставка в Объединенных Арабских Эмиратах в 55 процентов и ставка Пуэрто-Рико в 39 процентов. Ставка налога в США на 16,4 процентных пункта выше среднемирового показателя, составляющего 22,5 процента, и немногим более чем на 9 процентных пунктов выше, чем среднемировой средневзвешенный показатель по ВВП 29,5 процента. За последние десять лет средняя мировая налоговая ставка снижалась, отталкивая Соединенные Штаты от нормы.

Соединенные Штаты занимают третье место по ставке корпоративного налога среди 188 стран

Самая высокая предельная ставка корпоративного налога среди 188 исследованных стран - это Объединенные Арабские Эмираты [2], где максимальная ставка составляет 55 процентов (Таблица 1) [3]. Соединенные Штаты с совокупной максимальной предельной ставкой налога 38,9 процента (состоящей из ставки федерального налога в размере 35 процентов плюс средняя ставка налога в штатах) имеют третью по величине ставку налога на прибыль в мире, немного уступая Пуэрто-Рико. .Напротив, средний показатель по всем 188 странам составляет 22,5 процента, или 29,5 процента, взвешенных по валовому внутреннему продукту (ВВП) [4].

Каждый регион мира, кроме Океании, представлен в первой двадцатке стран. Шесть из двадцати ведущих стран находятся в Африке, две из двадцати стран - в Азии и четыре - в Европе. Остальные восемь стран находятся в Южной и Северной Америке.

Другими крупными странами в первой двадцатке, помимо США, являются Франция (34.4 процента), Бразилии (34 процента) и Индии (34,6 процента).

Среди стран с корпоративным подоходным налогом в Туркменистане и Узбекистане самая низкая максимальная предельная ставка - 8% и 7%.5 процентов соответственно (таблица 2). Девять стран имеют максимальные показатели в 10 процентов, большинство из них - малые страны Европы (Босния и Герцеговина, Македония, Гибралтар, Андорра, Болгария). Единственной крупной промышленно развитой страной среди 20 беднейших стран является Ирландия, известная своим низким показателем в 12,5%. [5]

Из 188 обследованных стран в настоящее время 14 не имеют корпоративного подоходного налога (таблица 3). Большинство стран без корпоративного подоходного налога - это небольшие островные государства. Четыре страны известны тем, что не имеют корпоративного подоходного налога: Багамы, Каймановы острова, Британские Виргинские острова и Бермуды. В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но есть целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний.[6]

Региональные различия в ставках корпоративного налога

Ставки корпоративного налога значительно различаются в разных регионах мира (Таблица 4).Средняя максимальная предельная ставка налога на прибыль корпораций в Африке, составляющая 28,53 процента, является самой высокой среди всех регионов. В Европе самая низкая средняя налоговая ставка - 18,88 процента, что на 3,6 процентных пункта ниже среднемирового показателя в 22,49 процента.

Взвешенная по ВВП, Северная Америка является регионом с самой высокой средней максимальной предельной ставкой корпоративного налога на уровне 37 процентов. Это неудивительно, учитывая, что на Соединенные Штаты приходится более 80 процентов ВВП региона, а ставка корпоративного налога составляет 38.9 процентов. В Азии самая низкая средневзвешенная максимальная предельная ставка корпоративного налога - 26,2 процента.

Более крупные и промышленно развитые страны, как правило, имеют более высокие ставки налога на прибыль, чем в мире в целом. В G7, которая входит в группу семи крупнейших стран мира по чистому богатству, средняя ставка корпоративного подоходного налога составляет 30,21 процента (33,75 процента взвешенных). В 35 странах ОЭСР средняя ставка корпоративного налога составляет 24,66 процента (31,39 процента взвешенных). В странах БРИКС (Бразилия, Россия, Индия, Китай и Южная Африка, пять крупнейших развивающихся национальных экономик) средний показатель составляет 28.32 процента (27,39 процента по весу).

В немногих странах ставки корпоративного налога выше 35 процентов

Соединенные Штаты являются одной из немногих стран в мире, где максимальная ставка корпоративного подоходного налога превышает 35 процентов.Ниже (Рисунок 1) показано распределение ставок корпоративного налога между 188 странами и налоговыми юрисдикциями в 2016 году. В
(43) странах мира ставки налога на прибыль составляют от 25 до 30 процентов. В 28 странах налоговые ставки составляют от 30 до 35 процентов. Соединенные Штаты - одна из трех стран в мире, где ставка корпоративного налога
превышает 35 процентов. В семидесяти пяти странах ставки корпоративного налога составляют от 0 до 20 процентов.

Ставки корпоративного налога во всем мире упали за последнее десятилетие

За последние тринадцать лет страны по всему миру снизили ставки налога на прибыль корпораций, что значительно снизило среднюю мировую ставку налога (рис. 2).В 2003 году средний мировой показатель составлял примерно 30 процентов. К 2016 году средняя ставка снизилась примерно на 7 процентных пунктов до 22,5 процента.

После взвешивания по ВВП средняя предельная ставка корпоративного налога снизилась меньше. В основном это связано с тем, что в Соединенных Штатах, на долю которых приходится примерно 25 процентов мирового ВВП, по-прежнему существует высокая ставка налога на прибыль предприятий в размере 38,92 процента, которая не менялась более 10 лет. Тем не менее, мировая средневзвешенная налоговая ставка снизилась с 34.От 1 процента до 29,5 процента за последние 10 лет.

Эта тенденция к снижению сохраняется во всех регионах мира (рис. 3). Средняя предельная ставка корпоративного налога во всех регионах снизилась за последние тринадцать лет.

Наибольшее абсолютное падение средних предельных ставок корпоративного налога произошло в Азии. Среднее значение снизилось с 31 процента в 2003 году до 20,1 процента в 2016 году, т.е. примерно на 11 процентных пунктов. Страны Южной Америки снизили свои корпоративные доходы на
меньше налогов с 29.От 9 до 27,27 процента за последние тринадцать лет.

Заключение

Ставка корпоративного подоходного налога является одним из многих аспектов того, что делает налоговый кодекс страны и ее экономику привлекательной для инвестиций. Однако по мере того, как экономика остальных стран мира становится зрелой и их ставки налога на прибыль корпораций продолжают снижаться, Соединенные Штаты рискуют потерять свои конкурентные преимущества из-за исключительно высокой ставки налога на прибыль корпораций.

[5] Здесь «крупная промышленно развитая страна» относится к членам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

[6] Ставка может достигать 46 процентов. Deloitte, International Tax Guide , 2016.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

стран, платящих самые высокие налоги

Бен Лоудермилк, 6 июня 2019 в World Facts

Налогообложение - полезный инструмент для улучшения жизни в любой стране, учитывая, что его доходы эффективно используются для улучшения благосостояния ее граждан и достижения целей по развитию ее инфраструктуры.Однако не все страны имеют одинаковый уровень подоходного налога. Ниже приводится отчет о странах мира, в которых в среднем самые высокие ставки подоходного налога. Все данные получены от Организации экономического сотрудничества и развития.

10.Люксембург - 29,5%

Люксембург - небольшая страна в Западной Европе, не имеющая выхода к морю. В Люксембурге существует 19 различных налоговых категорий. Максимальная ставка налогообложения - 40%. Люксембург славится высоким качеством жизни.

9.Финляндия - 30%

Финляндия находится в Северной Европе. Налоговая администрация Финляндии занимается обработкой налогов в стране. Граждане Финляндии облагаются налогом в среднем в размере 30% от своего дохода, при этом максимально возможная сумма составляет 31,75% для самой высокой налоговой категории. Собираемые в Финляндии налоги распределяются между правительством, церковью, муниципалитетами и Kela, учреждением, которое заботится о социальных услугах, таких как пособия по безработице, детские пособия, медицинское страхование и финансовая помощь студентам.

8. Нидерланды - 30,5%

Нидерланды - «низменная страна» в Западной Европе.Налоги в Нидерландах могут принимать форму подоходного налога, НДС, корпоративного налога и подоходного налога. Хотя наивысший уровень дохода в Нидерландах раньше составлял 72%, в 2001 году он был снижен до 52%. Сегодня средний уровень подоходного налога составляет 30,5%.

7.Италия - 31,4%

Италия - страна на юге Европы, известная своими историческими центрами городов, вкусной едой и красивыми видами. Это также одна из самых посещаемых стран в мире. Налоговое агентство Италии отвечает за сбор налогов в Италии. Система подоходного налога в Италии является прогрессивной, а это означает, что сумма налога зависит от того, сколько они зарабатывают. Самая высокая сумма, которую можно обложить налогом в Италии, составляет 43%.

6. Австрия - 32,8%

Австрия, немецкоязычная страна с населением более 8 миллионов человек, считается одной из стран Европы с самым высоким уровнем налогообложения.В зависимости от дохода уровень подоходного налога в Австрии может достигать 50%. Однозначно, что женатые люди в Австрии облагаются налогом отдельно.

5.Венгрия - 33,5%

Венгрия расположена в Центральной Европе с населением около 10 миллионов человек. Подоходный налог взимается как местными, так и федеральными правительствами. Подоходный налог, взимаемый в Венгрии, составляет около 33% ее ВВП. Налоговые льготы доступны в Венгрии в зависимости от определенных факторов, таких как размер семьи.

4.Словения - 34,1%

Словения - государство в юго-восточной Европе. В 2006 году Словения приняла закон об упрощении системы налогов, взимаемых в стране. Средняя налоговая ставка составляет около 34,1%.

3.Дания - 35,8%

Дания - небольшая страна, расположенная в Северной Европе. Подоходный налог в Дании взимается как на государственном, так и на местном уровне. Датчане облагаются налогом в среднем 35,8% от своего дохода. Говорят, что высокие налоги способствуют развитию социальных служб Дании, которые считаются одними из самых сильных в мире - возможно, это причина того, что в Дании якобы самые счастливые люди!

2.Германия - 39,7%

Германия, население которой составляет 82 миллиона человек, является самой густонаселенной страной Европы. Налоги в Германии контролируются федеральным правительством, отдельными землями и, наконец, на местном уровне. В 2014 году Германия собрала почти 600 миллиардов евро налоговых поступлений. Этот доход распределяется между тремя уровнями правительства.

1.Бельгия - 39,8%

Бельгия - это дом Европейского Союза, известный своим высококачественным производством шоколада, вафель и уникальной многоязычной культурой. Он также отличается самой высокой ставкой налога на прибыль в мире, при средней ставке налога на прибыль 39,8%. Помимо налогов, взимаемых на федеральном уровне, налоги также взимаются на местном уровне, а также на уровне штата. Подоходный налог в Бельгии зависит от суммы полученного дохода и может варьироваться от 25% до 50%.

Налоги в странах ОЭСР

Смотрите также

• 
  Самый дорогой саксофон в мире
• 
  Самая долгая в мире кома
• 
  Самая богатая страна в мире 2020 по деньгам
• 
  Самый быстрый в мире космический аппарат
• 
  Россия самая большая по территории страна в мире
• 
  Самое дорогое в мире шампанское
• 
  Самый большой аквариум в мире
• 
  Самый большой в мире селевой поток
• 
  Самое толстое дерево в мире
• 
  Самое большое срубленное дерево в мире
• 
  Как называется самое глубокое озеро в мире