Подоходный налог самый низкий в мире


Налоги в разных странах мира: таблица 2019-2020 годов


Подоходный налог — это основной вид прямых налоговых платежей. Он взимается как с юридических, так и с физических лиц. Исчисляется в процентах от годового дохода человека.

Во многих странах подоходный налог взимается исключительно с физических лиц, то есть людей, которые работают по найму, а не являются индивидуальными предпринимателями или акционерами компаний. В таких государствах юридические лица ежегодно вносят налог на прибыль, который также исчисляется в процентах от годовой прибыли предприятия или организации.

В экономике считается, что высокие налоговые ставки в государстве уменьшают конкурентоспособность страны по сравнению с другими государствами.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Таблица стран с самыми низкими налогами в 2020 году

Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц

Место в рейтинге налогов Название страны Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия)
1 Македония 7,4
2 Катар 11,3
3 Кувейт 12,8
4 Бахрейн 13,5
5 Лесото 13,6
6 Саудовская Аравия 14,5
7 Замбия 14,8
8 Объединенные Арабские Эмираты 14,8
9 Грузия 16,4
10 Сингапур 18,4
11 Хорватия 18,8
12 Люксембург 20,2
13 Армения 20,4
14 Намибия 20,7
15 Камбоджа 21
16 Канада 21
17 Черногория 22,3
18 Гонконг 22,8
19 Оман 23
20 Кипр 23,2
21 Босния и Герцеговина 23,3
22 Монголия 24,4
23 Маврикий 24,5
24 Ботсвана 25,3
25 Лаос 25,8
26 Ирландия 25,9
27 Дания 26
28 Таиланд 26,9
29 Болгария 27

 

С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев  видео, представленном ниже.

Вернуться к оглавлению

Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц

Место в рейтинге Название страны Ставка подоходного налога (в %)
1 Албания 10
2 Босния и Герцеговина 10
3 Болгария 10
4 Казахстан 10
5 Беларусь 12
6 Макао 12
7 Россия 13
8 Иордания 14
9 Коста-Рика 15
10 Гонконг 15
11 Литва 15
12 Маврикий 15
13 Сербия 15
14 Судан 15
15 Йемен 15
16 Венгрия 16
17 Румыния 16
18 Ангола 17
19 Украина 18
20 Черногория 19
21 Словакия 19

C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Вернуться к оглавлению

Таблица стран с самыми высокими налогами



Страны с самыми высокими налогами в мире

Место в рейтинге Название государства Размер общей налоговой ставки (в %)
1 Аргентина 137,3
2 Боливия 83,7
3 Таджикистан 80,9
4 Колумбия 75,4
5 Алжир 72,7
6 Мавритания 71,3
7 Бразилия 69
8 Гвинея 68,3
9 Франция 66,6
10 Никарагуа 65,8
11 Венесуэла 65,5
12 Италия 65,4
13 Китай 64,6
14 Чад 63,5
15 Гамбия 63,3
16 Бенин 63,3
17 Тунис 62,4
18 Индия 61,7
19 Испания 58,2
20 Коста-Рика 58
21 Бельгия 57,8
22 Шри-Ланка 55,6
23 Украина 52,9
24 Австрия 52
25 Кот-д`Ивуар 51,9
26 Мексика 51,8
27 Япония 51,3

Таблица со средней налоговой ставкой в мире

Вернуться к оглавлению

Список стран с самыми высокими подоходными налогами:

  1. Аруба. Налоговая ставка равна 58,95 %. В данную ставку входит социальный налог, который, в свою очередь, включает:
  • Пенсионный взнос. Выплачивается как работодателем, так и рабочим. Работник обязан отчислять 4 %, а работодатель выплачивает 9,5 %.
  • Страховой взнос. Выплачивается также работодателем в сумме 8,9 % и наемным рабочим в сумме 2,6 %.
  1. Швеция. Ставка подоходного налогового платежа равна 56,6 %, из которых 7 % — это социальный взнос.
  2. Дания. Ставка — 55,4 %. До 2008 года на территории Дании действовала ставка подоходного налога в размере 62,3 %, но правительство приняло решение уменьшить размер налога. В стране уклониться от выплаты налоговых платежей практически невозможно. Налогами облагается даже церковь, которая отчисляет до 1,5 % от дохода.
  3. Нидерланды. Ставка подоходного налогового платежа равна 52 % (ранее данный налог достигал 72 %). Помимо подоходного налогового платежа, граждане страны обязаны отчислять налог на пользование землей в размере 6 % и налог при получении наследства в размере 40 %.
  4. Бельгия. Налоговые ставки:
  • Подоходный — 50 %.
  • Социальный взнос — 13 %.
  • Муниципальный — 11 %.
  1. Австрия и Япония. Сумма подоходного налога в этих странах равна 50 %.
  2. Финляндия. Ранее фиксированная ставка равнялась 53,5 %, но в 2004 году по решению правительства налогообложение физических лиц снизилось до 49,2 %.
  3. Ирландия является одной из стран с самой высокой ставкой подоходного налога, которая равна 48 %. Напомним, что данная ставка намного выше среднего подоходного налога на всей территории северной части Европы, который равняется на сегодняшний день 40 %.

Зависимость размеров налогов от доходов в Ирландии

  1. Великобритания. Правительством страны в 2010 году было принято решение об увеличении ставки подоходного налогового платежа на 10 % (в 2010 году ставка с учетом повышения равнялась 50 %). Но повышение себя не оправдало, и с 2013 года она равняется 45 %, то есть стала ниже на 5 %.
Вернуться к оглавлению

Подоходный налог в разных государствах

Данный вид налогового платежа в разных странах исчисляется по-разному.

Есть государства с единой фиксированной ставкой, а есть и такие, где сумма отчисляемых средств напрямую зависит от годового дохода гражданина.

Подоходные налоги в странах мира с фиксированной ставкой:

  1. Беларусь — 13 %.
  2. Болгария — 10 %.
  3. Латвия — 25 %.
  4. Литва — 15 %.
  5. Эстония –— 20 %.
  6. Россия — 13 %.
Вернуться к оглавлению

Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:

  1. Австралийский Союз. При доходе до 4600 USD взнос не платится. Если прибыль больше 4600 USD, но меньше 28 800 USD, налог равен 9 %. При прибыли свыше 140 000 USD ставка варьируется от 30,3 до 44,9 %.

    Налогообложение в Австрилии

  2. Австрия. Если человек за год заработал до 12 500 USD, он не обязан ничего отчислять в государственный бюджет страны. Если его годовая прибыль колеблется от 12 500 USD до 28 500 USD, то ему необходимо уплатить государству 36,5 %. При доходе свыше 58 000 USD ставка равна 50 %.
  3. Бразилия. Взнос не оплачивается до 5300 USD. Если заработная плата человека в год колеблется от 5300 USD до 10 500 USD, то он обязан отчислить 15 %. При доходе свыше 10 500 USD налоговая ставка увеличивается до 27,5 %.
  4. Великобритания. При ежегодной заработной плате до 15 500 USD налог не начисляется. Если человек в год получает от 15 500 USD до 49 000 USD, то ему необходимо отчислить 20 % от общей суммы годового оклада. При заработке свыше 231 000 USD налоговая ставка равна 45 %.
  5. Германия. Если гражданин страны получает в год оклад до 9000 USD, то он не облагается налогами. Но если его годовой оклад варьируется от 9000 USD до 11 500 USD, он обязан уплатить государству 2,56 %. При доходе свыше 285 000 USD ставка увеличивается до 45 %.
  6. Испания. Если человек в год получает до 20 200 USD, то он отчисляет 24 %. Если его годовая заработная плата свыше 20 000 USD, то налоговая ставка поднимается до 51 %.
  7. Италия. При ежегодном заработке до 17 100 USD налоговый платеж с жителей городов Италии взимается в размере 23 %. Если годовой доход превышает 80 000 USD, то ставка увеличивается до 45 %.
  8. Сингапур. В Сингапуре нулевая налоговая ставка применяется исключительно для граждан, чей годовой доход не превышает 16 000 USD. Если житель Сингапура зарабатывает больше 236 000 USD, то ему потребуется отчислить в государственный бюджет 20 %.

Размер подоходного налога в разных странах

Страна Размер подоходного налога (в %)
Португалия 56,50
Зимбабве 45,00
Франция 50,30
Израиль 50,00
Словения 50,00
Ирландия 48,00
Греция 46,00
Республике Конго 45,00
Люксембург 43,60
Папуа — Новая Гвинея 42,00
ЮАР 40,00
Чили 40,00
Гвинея 40,00
Сенегал 40,00
Швейцария 40,00
Тайвань 40,00
Уганда 40,00
Соединенные Штаты Америки 39,60
Норвегия 40,00
Марокко 38,00
Южная Корея 38,00
Суринам 38,00
Намибия 37,00
Алжир 35,00
Аргентина 35,00
Барбадос 35,00
Камерун 35,00
Кипр 35,00
Эквадор 35,00
Экваториальная Гвинея 35,00
Эфиопия 35,00
Габон 35,00
Мальта 35,00
Таиланд 35,00
Тунис 35,00
Турция 35,00
Вьетнам 35,00
Замбия 35,00
Венесуэла 34,00
Индия 33,99
Колумбия 33,00
Мавритания 33,00
Новая Зеландия 33,00
Пуэрто-Рико 33,00
Свазиленд 33,00
Мозамбик 32,00
Филиппины 32,00
Польша 32,00
Конго 30,00
Сальвадор 30,00
Индонезия 30,00
Кения 30,00
Лесото 35,00
Малави 30,00
Мексика 30,00
Никарагуа 30,00
Перу 30,00
Руанда 30,00
Сьерра-Леоне 30,00
Танзания 30,00
Бразилия 27,50
Самоа 27,00
Армения 25,00
Малайзия 26,00
Азербайджан 25,00
Бангладеш 25,00
Доминиканская Республика 25,00
Египет 25,00
Гана 25,00
Гондурас 25,00
Ямайка 25,00
Панама 25,00
Тринидад и Тобаго 25,00
Лаос 24,00
Нигерия 24,00
Шри-Ланка 24,00
Албания 10,00
Чешская Республика 22,00
Сирия 22,00
Узбекистан 22,00
Эстония 21,00
Лихтенштейн 21,00
Афганистан 20,00
Камбоджа 20,00
Фиджи 20,00
Грузия 20,00
Остров Мэн 20,00
Ливан 20,00
Мадагаскар 20,00
Мьянма 20,00
Пакистан 20,00
Сингапур 20,00
Молдова 18,00
Ангола 17,00
Украина 17,00
Румыния 16,00
Коста-Рика 15,00
Венгрия 16,00
Ирак 15,00
Сербии 15,00
Сейшельские острова 15,00
Судан 15,00
Йемен 15,00
Иордания 14,00
Боливия 13,00
Таджикистан 13,00
Макао 12,00
Казахстан 10,00
Косово 10,00
Ливия 10,00
Монголия 10,00
Гватемала 31,00
Вернуться к оглавлению

Государства без подоходного налога

В мире есть ряд государств, в которых отсутствует подоходный налог, то есть физические лица не обязаны ничего выплачивать со своей заработной платы в государственный бюджет.

Страны, в которых отсутствует данный вид платежа, являются весьма богатыми и экономически развитыми. Большая часть из таких государств богата природными ресурсами, в частности, нефтью и природным газом. Благодаря добыче полезных ископаемых и весьма развитой экономике государство не нуждается во взыскании подоходного налога с граждан своей страны.

Список государств, где жители не платят подоходный налоговый платеж:
  1. Андорра.
  2. Багамские острова. Вся экономика страны построена на туризме. Багамы — один из самых посещаемых курортов мира.
  3. Бахрейн.
  4. Бермуды.
  5. Бурунди.
  6. Кувейт.
  7. Оман.
  8. Катар. Самая богатая страна в мире по показателю ВВП. Данное государство приобрело капитал благодаря добыче и экспорту нефти.
  9. Сомали.
  10. Объединенные Арабские Эмираты.
  11. Уругвай.
  12. Вануату.
  13. Виргинские острова.
  14. Острова Кайман.
  15. Монако.
  16. Саудовская Аравия.

Где самые высокие и низкие налоги – Деньги – Коммерсантъ

Ставки налогов в мире практически не растут, и, несмотря на всемирную борьбу за "фискальную оптимизацию", сохраняется немало мест, где они равны нулю.

По данным KPMG, в 2006-2013 годах средний размер ставки корпоративного налога в мире снизился с 27,5% до 24,08%. Сокращение было отмечено во всех географических регионах: наибольшее в Азии (с 28,99% до 22,49%), наименьшее — в Южной Америке (с 29,07% до 27,61%). Рекордсменом в деле облегчения налогового бремени стал Кувейт, перешедший в 2008 году от режима с максимальной ставкой 55% к плоской 15-процентной шкале.

За тот же период усредненная глобальная ставка всех видов косвенных налогов незначительно выросла (с 15,69% до 15,77%). В Африке, Азии, Европе и Океании показатель увеличился (в диапазоне от 0,59 до 1,67 процентного пункта), а в Северной и Южной Америке — сократился (на 2 и 1,59 п. п. соответственно). Самый значительный рост ставки показали в Венгрии (с 20% до 27%) и Судане (с 10% до 17%), наибольшее падение — в Казахстане и Шри-Ланке (с 15% до 12%).

Средняя ставка подоходного налога для физических лиц в мире за семь лет сократилась на 1,24 п. п. (с 32,68% до 31,44%). В Африке, Северной и Южной Америке она стала больше (в диапазоне от 0,04 до 2,3 п. п.), в Азии, Европе и Океании — меньше (на величину от 0,69 до 2,75 п. п.). Венгрия отличилась снижением подоходного налога с 36% до 16%. Уругвай, напротив, заменил нулевую ставку прогрессивной шкалой с максимальным уровнем 30%.

В мире пять налоговых юрисдикций, где не взимаются ни корпоративные, ни косвенные налоги,— Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Гернси и Каймановы острова. Единственной страной, где официально вообще нет налогов, считается КНДР.

По суммарному уровню налогообложения абсолютным мировым лидером выступает Гамбия. Условная компания в этой стране на второй год работы в среднем должна выплатить в виде налогов и обязательных отчислений 283,5% коммерческой прибыли. Самая забюрократизированная система налогового администрирования — в Бразилии. Подготовка и подача отчетности и осуществление соответствующих платежей требуют 2600 часов в год, то есть более 108 суток, или 325 рабочих дней.

Самые низкие ставки корпоративного налога
NНалоговая юрисдикцияСтавка (%)
1Черногория9
2Албания10
3Босния и Герцеговина10
4Болгария10
5Гибралтар10
6Македония10
7Парагвай10
8Катар10
9Макао12
10Оман12
11Кипр12,5
12Ирландия12,5
13Лихтенштейн12,5
14Иордания14
15Гру

10 стран с самым низким налогом на прибыль — Рамблер/финансы

Москва, 17 июля - "Вести.Экономика". Разные страны отличаются не только своим языком или культурой, но и налоговыми системами. Именно поэтому некоторые страны становятся "оффшорами", так как их налоговая система кажется инвесторам более благоприятной, а хранить деньги в юрисдикции этих стран более выгодно. Одним из важных налогов, на который обращают внимание инвесторы, является налог на прибыль. Сегодня мы расскажем о 10 странах с самым низким налогом на прибыль в мире. 1. Каймановы острова

10 стран с самым низким налогом на прибыль

Внутри страны налог на прибыль составляет 0%. То есть, граждане страны вообще не платят этот налог, и единственный источник доходов государства – это разнообразные пошлины и сборы. В целом, в разных странах ставка налога на прибыль разная, и чтобы определить, в какой стране самые низкие налоги, необходимо сравнивать налоговые системы в целом. 2. Багамы

На Багамах ставка налога на прибыль 0%. Помимо этого, граждане страны освобождены от налога на недвижимость на первые $50 000 стоимости жилья. Пошлины и тарифы – основной источник государственных доходов. 3. Гватемала

В Гватемале налоговая ставка для физических лиц составляет 7% на сегодняшний день по сравнению с 31% в 2008 году. Однако для юридических лиц налоговая ставка составляет 25%, а налог с продаж - 12%. 4. Болгария

В Болгарии налоговая ставка для физических лиц составляет 10% на все виды дохода. Налоговая ставка для юридических лиц также составляет 10%. Именно поэтому эта страна привлекает бизнес. 5. Боливия

Здесь налог на прибыль составляет всего 13%, однако это число может ввести в заблуждение, так как в стране существует сложная система налогообложения. Так, предметы роскоши, такие как автомобили, алкоголь или духи, облагаются налогом, ставка которого варьируется от 18% до 50%. НДС в стране составляет 13%. 6. Литва

Для физических лиц в Литве налоговая ставка составляет 15% на все виды дохода. В стране также существует система налоговых вычетов на жилье, образование, переезд и рост стоимости жизни. Однако низкая ставка налога компенсируется НДС в размере 21%, при этом разрешаются в некоторых случаях снижение ставки. 7. Румыния

Налоговая ставка подоходного налога в Румынии - 16% для физических лиц. Для юридических лиц налоговая ставка составляет также 16%. Это значительно ниже, чем было в 1995 году, когда налог на прибыль юридических лиц составлял 38%. Тем не менее, ставка социального обеспечения для компаний составляет 23.45%, а для работающих физических лиц 16.5%. 8. Украина

На Украине ставка подоходного налога - 18%. Помимо этого, существует дополнительный временный налог в 1.5%, который взимается в качестве военной помощи. 9. Сингапур

Сингапур отличается скользящей шкалой, определяющей налоговую ставку в каждом конкретном случае. Любой доход в размере свыше S$320 000 облагается налогом при ставке 22%, а доход ниже S$22 000 вообще не облагается налогом. Кроме того, в Сингапуре нет налога на наследство или налога на прирост капитала. Налог на прибыль юридических лиц - 17%. 10. Латвия

Налоговая ставка для физических лиц - 23%. Помимо этого существуют некоторые исключения в зависимости от типа дохода. Налоговая ставка подоходного налога для юридических лиц составляет 15%.

Рейтинг стран мира с самым низким налогом для компаний в 2020 году

Любого бизнесмена всегда интересует возможность уменьшения налоговой нагрузки. Обычно в таких случаях прибегают к услугам офшоров, но с ними активно борется Организация по экономическому сотрудничеству и развитию, в которую входят все развитые страны. Если крайне важна торговля с такими государствами, то приходится искать другие юрисдикции с низкими корпоративными налогами. В нашей статье мы представим рейтинг стран мира с самым низким налогом для компаний. Мы приводим информацию, актуальную на 2020 год. Также мы готовы помочь вам зарегистрировать бизнес практически в любой юрисдикции за рубежом. 

Если ваши задачи по регистрации компании за рубежом не терпят промедления, обратитесь к нам по электронной почте [email protected] Вас незамедлительно проконсультируют по данным вопросам.

Иметь оффшорную компанию вполне нормально среди представителей мирового бизнеса. По оценкам, более 70% корпораций из списка Fortune 500 имеют дочерние компании в налоговых гаванях. В оффшорных юрисдикциях не нужно вообще платить корпоративный налог.

1. Страна с низким корпоративным налогом — Каймановы острова

В Карибском море много небольших независимых островных государств, которые решили зарабатывать на предоставлении оффшорных юрисдикций. Одним из них являются Острова Кайман. На их территории можно зарегистрировать компанию, которая получит освобождение от налогообложение на 20 лет. Не надо платить налог на прибыль, на наследство или дарение, на прирост капитала, налог на богатство. Однако присутствует ежегодная госпошлина размером от 750 евро в год. 

Количество открытых оффшорных компаний на Каймановых островах уже превышает количество их населения. Для экспертов острова Кайман — самая большая налоговая лазейка для международных корпораций. Издание The Guardian указывало, что на долю этой страны приходится одна пятнадцатая часть мировых активов банков.

2. Страна с низким корпоративным налогом — ОАЭ

Как известно, в состав ОАЭ входят семь эмиратов. Страна представляет собой федерацию, в которой на федеральном режиме не взимают корпоративный подоходный налог. Прерогатива этого налога передана властям отдельных эмиратов. Согласно их законодательства, налог на прибыль для любых компаний имеет прогрессивную шкалу до 55%. Но это только на бумаге. В реальности налогом облагаются лишь банковские учреждения по ставке до 20% и нефтедобывающие компании. Каждый эмират имеет свои зоны свободной торговли, в которых новые компании освобождаются от налогообложения на срок от 15 до 50 лет.

3. Страна с низким корпоративным налогом — Мальта

На первый взгляд покажется, что на Мальте слишком высокий корпоративный налог — ставка 35%. Однако фискальная служба позволяет иностранному частному бизнесу проводить возврат средств четырьмя способами в зависимости от вида дохода:

  • Фактическая ставка 5% — возврат 6/7 налога — на операционную прибыль.
  • Фактическая ставка 10% — возврат 5/7 налога — на пассивный доход.
  • Возврат ⅔ налога — если применяется соглашение об избежании двойного налогообложения.
  • Возврат 100% — на прибыль компании, которая участвует в капитале иностранной фирмы.

Благодаря таким правилам Мальта умудряется избежать санкций внутри Евросоюза, заявляя, что она является страной с обычной налоговой системой. А на самом деле компании, которые принадлежат нерезидентам, имеют налоговую нагрузку от 0 до 6,25% на прибыль. 

4. Страна с низким корпоративным налогом — Гватемала 

Гватемала является страной в Центральной Америке. Она имеет унитарную налоговую систему, в которой учитывают любой вид дохода, кроме прироста капитала.  В качестве налогообложения используют единый налог. Для взимания подоходного налога используют две системы: на основе прибыльной деятельности (налог 25% от чистой прибыли) и упрощённую факультативную систему. Второй вариант подразумевает взимания налога по ставке 5%, если валовый доход не превышает эквивалент 3400 евро, и по ставке 7% за все, что выше этого лимита.

5. Страна с низким корпоративным налогом — Черногория

Наши бизнесмены привыкли чаще отдыхать в Черногории, чем развивать там бизнес. Тем не менее, ставка корпоративного налога в этой стране составляет всего 9%. Доход компаний нерезидентов облагается налогом, только если он получен на территории Черногории. А компании, которые принадлежат резидентам, платят корпоративный налог с доходов, полученных в любой точке мира.

6. Страна с низким корпоративным налогом — Венгрия

Компания, которая зарегистрирована в Венгрии, облагается корпоративным налогом по ставке всего 9%. Только стоит учитывать + 2% в качестве минимальной налоговой базы. В системе налогообложения Венгрии используется территориальная принадлежность.

7. Страна с низким корпоративным налогом — Северная Македония

Это страна недавно поменяла название, вступила в НАТО и была у всех на слуху по всему миру. А ещё её налоговая система включает налог на прибыль по ставке 10% в стандартных случаях. Исключениями являются компании, доход которых не превышает 100 000 евро в год, и не относящиеся к банковским учреждением и казино. Они платят налог на прибыль по ставке всего лишь 1%.

8. Страна с низким корпоративным налогом — Болгария

Ещё одна страна, которая у нас известна своими песчаными пляжами и прекрасным отдыхом. Однако её налоговая система отличается подоходным налогом для юридических лиц с единой ставкой 10%. Здесь также в налогообложении учитывается территориальная принадлежность.

Игорные заведения и поставщики телекоммуникационных услуг платят в Болгарии налог по ставке 15%.

9. Страна с низким корпоративным налогом — Швейцария 

Так как Швейцария является конфедерацией, её налоговая система имеет несколько уровней: коммунальный, кантональный и федеральный. Налогооблагаемая база для федерального уровня высчитывается после уплаты налогов нижних уровней. Единая ставка федерального налога для юридических лиц составляет 8,5%. Однако коммунальный налог на прибыль уменьшает налогооблагаемую базу, а, следовательно, и фактическую ставку федерального налога до 7,83%. Кантональный налог имеет ставку с прогрессивной шкалой — от 11,5 до 24,2%. На размер налога влияет месторасположение зарегистрированной компании.

10. Страна с низким корпоративным налогом — Макао

Для местных компаний из Макао установлен порог необлагаемого налогом дохода в 600 000 МОР или 65 500 евро в эквиваленте. Всё, что свыше этого порога, облагается налогом на прибыль по ставке 12%. Законодательное собрание Макао ежегодно пересматривает порог необлагаемого дохода и размеры налоговых ставок. 

11. Страна с низким корпоративным налогом — Ирландия

Земля Святого Патрика отличается ставкой корпоративного налога на уровне 12,5%. Это размер стандартной ставки. Некоторые виды пассивного дохода, такие как доход от бизнеса за границей и доход от сделки с землей, будут облагаться по повышенной ставке — 25%. Наибольший размер налога на прибыль имеет деятельность по добыче полезных ископаемых. Для неё применяется ставка до 40%.

12. Страна со стандартным корпоративным налогом — Литва

Стандартная ставка корпоративного налога для Литвы составляет 15%. Подобный уровень налога на прибыль существуют в большинстве европейских стран, например, в Германии. Однако в Литве существует исключение. Сельскохозяйственная деятельность в некоторых случаях будет облагаться пониженной ставкой налога от 0 до 5%.

13. Страна со стандартным корпоративным налогом — Грузия

В Грузии действует отсрочка момента налогообложения и есть свободные экономические зоны, в которых применяются различные налоговые льготы в виде отсутствия НДС или налога на прибыль. Однако стандартная ставка налога на прибыль в стране составляет 15%. Налогооблагаемая база определяется не налогооблагаемым валовым доходом с допустимыми вычетами, а стандартной суммой следующих транзакций.

14. Страна со стандартным корпоративным налогом — Гонконг

Размер ставок налога в Гонконге зависит от территориальной принадлежности налогоплательщика. Также в специальном административном районе Китая используют двухуровневую ставку подоходного налога. Доход до уровня в 2 миллионов гонконгских долларах или 225 000 евро в эквиваленте, облагается налогом по ставке 8,25%. Всё, что выше нормы, облагается налогом в 16,5%.

15. Страна со стандартным корпоративным налогом — Сингапур

Стандартная ставка налога на прибыль в Сингапуре выше среднего в мире — 17%. Однако зарегистрированные в стране стартапы освобождаются от уплаты корпоративного налога на 3 года. Все фирмы платят подоходный налог на доход, полученный в Сингапуре, а также на иностранный доход, если он был переведён в Сингапур.

16. Страна с высоким корпоративным налогом — Хорватия

Хорватия уже считается страной с высоким корпоративным налогом. Его ставка здесь составляет 18%. Однако существуют исключения. Установленный порог для дохода компаний — 14000 евро в год. Всё, что ниже этого порога облагается налогом по льготной ставке в 12%.

17. Страна с высоким корпоративным налогом — Великобритания

Налог на прибыль для британских компаний составляет 17% с 1 апреля 2020 года. Раньше он был 19%. В виде исключения по повышенной ставке налога (30%) на прибыль облагаются компании, занятые добычей полезных ископаемых (газа и нефти). Для банковских учреждений, которые имеют прибыль более 25 миллионов фунтов стерлингов в год, установлен налог с дополнительной ставкой + 8% к стандартной ставке налога на прибыль.

18. Страна с высоким корпоративным налогом — Эстония

Корпоративные налогоплательщики не платят подоходного налога, если прибыль компании не была распределена. В данном случае учитывается, как активный доход в виде торговли, так и пассивный доход в виде дивидендов, процентов и роялти. Чтобы прибыль облагалась налогом, ее надо распределить в виде дивидендов. Тогда применяется ставка 20%.

19. Страна с высоким корпоративным налогом — Латвия

В соседней Латвии действует такая же ставка для корпоративного налога — 20 процентов. Здесь также действует правило, что нераспределённая прибыль не облагают подоходным налогом. В реальности компании платят ещё большие налоги, так как необходимо налогооблагаемую базу делить на коэффициент 0,8. То есть реальная ставка составляет 25%.

20. Страна с высоким корпоративным налогом — Таиланд

Если вы зарегистрируете компанию в Тайланде, то будете платить налог на всю прибыль, которую зарабатываете в любой точке мира. Иностранная компания должна платить налог только на доход, полученный на территории Таиланда. Для налога на прибыль применяется стандартная ставка 20%. Также существуют исключения — если у компании оплаченный уставной капитал составляет менее 5 миллионов ТНВ или 137 000 евро по текущему курсу, и доход за год получен в размере менее 30 миллионов ТНВ или 820 000 евро, тогда к ним применяется ставка 15% для налога на прибыль.

21. Страна с высоким корпоративным налогом — Португалия

В налоговой системе Португалии применяют территориальную принадлежность. Если компания зарегистрирована на материковой части страны или на Мадейре, взимается налог на прибыль по стандартной ставке 21%. Первые 15 000 евро дохода компании облагаются налогом по сниженной ставке 17%, на Мадейре применяется ставка 16%. Азорские острова также входят в территорию Португалии. На них подоходный налог имеет ставку 16,8%. Кроме этого, в Португалии есть специальные экономические зоны, в которых действует налоговые льготы. Например, компания, которая имеет лицензию на ведение деятельности в специальной экономической зоне Мадейры, облагается налогом на прибыль по ставке размером 5%.

Наша компания готова предоставить вам юридическое сопровождение процедуры регистрации компании в любой оффшорной юрисдикции и множестве стран мира.

Мы предлагаем зарегистрировать компанию LLP на острове Мэн (Великобритания) удалённо. Все подробности представлены по ссылке.

Также с нами вы можете зарегистрировать бизнес в Эстонии и открыть счет в европейском платёжной системе. Подробнее об этом рассказывается в следующей статье.

Если вы хотите узнать больше о том как зарегистрировать компанию в какой-либо иностранной юрисдикции, обратитесь к нам по электронной почте [email protected] Мы незамедлительно проконсультируем вас по данным вопросам.

В каких странах самый низкий корпоративный налог в 2020 году?

В 2020 году, по-прежнему, существуют офшоры или налоговые гавани, в которых отсутствует налог на прибыль, либо существуют налоговые каникулы на несколько десятков лет для вновь созданных компаний. К таким оффшорным странам можно отнести острова Кайман. Однако развитые страны активно борются с ними, поэтому оффшорная компания не сможет нормально торговать с контрагентами, являющимися их резидентами. В таких случаях лучше зарегистрировать компанию, например, в зоне свободной торговли ОАЭ, где можно получить налоговые каникулы на срок до 15 лет.

В какой стране, не являющейся офшором, самый низкий корпоративный налог?

Хотя Мальта является членом Евросоюза, она предоставляет значительные налоговые льготы для нерезидентов. Если на Мальте зарегистрировать компанию, которая участвует в уставном капитале иностранной фирмы, то можно получить полный возврат налога на прибыль. Во всех остальных случаях фактическая ставка налога на операционную прибыль составляет 5%. В Гватемале по упрощенной факультативной системе налогообложения ставка налога на прибыль составляет 7%. Черногория может предложить корпоративный налог по ставке 9%. Такие же условия предлагает налоговая юрисдикция Венгрии.

Какие плюсы и минусы у оффшорных юрисдикций в 2020 году?

Среди плюсов оффшорных юрисдикций, таких как Каймановы острова, Бермуды и другие можно выделить:
Налоговые каникулы для новых компаний на 20 и более лет.
Отсутствие налога на прибыль, налога на дивиденды, налога на прирост капитала и налога на наследство.
Однако у оффшоров в 2020 году много и минусов:
Попадание юрисдикции в черный список офшоров Евросоюза и США.
Невозможность проводить торговые операции с компаниями, которые являются резидентами основных развитых стран: США, Великобритания, Евросоюз.

Налоги в 2020 году: анализ фискальной политики в разных странах

Оглавление

  • Налоги в 2020 году: страны с максимальной фискальной нагрузкой
    • Швеция, до 57%
    • Дания, до 56%
    • Япония, до 50% + префектурный и местный подоходные налоги
    • Австрия, до 55%
    • Финляндия, 51,6% + соцстрах + налог на общественное вещание
    • Аруба, 59%
    • Нидерланды, 52%
    • Бельгия, 53,7%
    • Израиль, 50%
    • Словения, 50%
  • Налоги в 2020 году в европейских юрисдикциях
  • Где налоги в 2020 году самые низкие?
    • Канада, 31,4%
    • Великобритания, 30,8%
    • Австралия, 28,6%
    • Ирландия, 27,1%
    • Южная Корея, 22,2%
    • Израиль, 22,1%
    • Швейцария, 21,8%
    • Мексика, 20,1%
    • Новая Зеландия, 17,9%
    • Чили, 7%
  • FAQ

Многие экономисты считают, что налоги в 2020 году постепенно снижаются. Другие, наоборот, уверены, что ситуация вокруг COVID-19 и очередной пик 12-летнего кризиса заставляют повышать фискальную нагрузку ради сохранения прежнего уровня бюджетных поступлений. Как это часто бывает, истина находится где-то посередине. Но одно мы можем сказать чётко: судить о привлекательности конкретной страны для бизнеса и уровне жизни в ней только по величине налогов бессмысленно.

Возьмём для примера Чили (средняя совокупная нагрузка около 7%) и ту же Южную Корею (аналогичный показатель втрое выше – 22,2%). Или пару Швеция – Словения. Подоходный налог в первой крайне высок – 57% (максимальная ставка), во второй шкала лояльнее – от 16% до 50%. Означает ли это, что Словения более социально ориентирована, чем Швеция? И таких примеров можно привести множество. Поэтому разговор о налоговой нагрузку – это в первую очередь анализ всех имеющихся факторов (часто не относящихся собственно к экономике). Следовательно, ориентироваться исключительно и только на «голые» цифры нельзя.

Ещё момент, который обязательно следует учитывать, касается разделения бизнеса и «простой жизни» в той или иной юрисдикции. Это означает, что страны с высоким уровнем налогов не являются лучшими для обычных людей, имена которых не фигурируют в многочисленных корпоративных документах. Впрочем, обратное утверждение так же верно. Одним словом, уровень налогообложения – это, скорее, не фактический критерий оценки, а один из инструментов комплексного анализа. Информативный, полезный, но весьма далёкий от реальной ситуации.

Теперь – пару слов о структуре материала, что Вы сейчас читаете. Концепция несколько раз менялась и дорабатывалась, и в итоге мы решили разбить его на 3 больших блока. В первом содержится информация по самым «дорогим» в плане фискальной нагрузки странам. В них налоги в 2020 году действительно оставались крайне высокими, хотя это и компенсировалось безопасностью, стабильностью, хорошей социальной защищённостью и некоторыми другими критериями.

Во втором блоке мы обсудим ситуацию, сложившуюся на европейском континенте. ЕС уже нельзя назвать несомненным экономическим лидером, но содружество остаётся очень сильным игроком на мировой арене, к тому же, для бизнеса родом из стран бывшего СССР государства Европы традиционно являются одними из лучших в плане выбора деловых партнёров.

Третья часть – это страны, где налоги можно назвать условно низкими. Обращаем Ваше внимание, что мы сознательно не включили в список чистые офшоры, большинство которых не взимают налогов вообще. Основная причина подобного решения – неясные перспективы безналоговых территорий как таковых в свете усиления борьбы с отмыванием грязных денег и финансированием терроризма. Поэтому не стоит обвинять авторов в непрофессионализме. Из-за того, что в этом блоке внимательные читатели не найдут, к примеру, Британских Виргинских островов, Гернси, Белиза, Доминики или Сейшел.

Статья является информационно-аналитической и не может считаться рабочей инструкцией по оптимизации или релокации бизнеса. Поэтому мы не готовы взять на себя ответственность в какой-либо явной или неявной форме, хотя и гарантируем актуальность фактических данных на момент написания (конец сентября 2020 года). Если Вам необходима профессиональная помощь по конкретному случаю, просим связаться с нашими экспертами по e-mail и договориться об индивидуальной консультации.

Налоги в 2020 году: страны с максимальной фискальной нагрузкой

Жаловаться на высокие обязательные выплаты в развитых странах не принято. Граждане прекрасно понимают, на что конкретно идут их деньги редко когда критикую их, оставаясь законопослушными налогоплательщиками. Поэтому не стоит воспринимать сборы как неизбежное зло. По крайней мере, если Вы цените блага и защиту, гарантированные государством. В качестве системообразующего критерия мы выбрали НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который в одинаковой степени относится и к «обычной» жизни, и к бизнесу.

Швеция, до 57%

Неформальный лидер рейтинга стран, где налоговая нагрузка на граждан самая высокая. Но здесь принята прогрессивная шкала, поэтому действительно значительные сборы касаются относительно небольшой прослойки населения. В этом отношении Швеция сильно отличается от РФ, где государство душит налогами буквально всех без разбора, в том числе и самозанятых. Например, если доход человека менее 490.700 SEK (чуть больше 55.000 USD), он выплачивает только коммунальный налог. С ростом благосостояния увеличивается и ставка, максимум она доходит до 57%, но таких граждан в Швеции не так много. Отметим, что налог на дивиденды довольно скромен – всего 10%.

Интересно, что в РФ, где НДФЛ равен 13%, условия жизни и ведения бизнеса гораздо хуже, чем в Швеции. И граждане скандинавской юрисдикции прекрасно понимают, что налоги – это гарантия безопасности, комфорта и защищённости. Местное фискальное ведомство занимает почетное 5 место (из 30) в неформальном рейтинге популярности государственных служб королевства.

Дания, до 56%

Ещё одна юрисдикция с формально высокой налоговой нагрузкой. Как и в случае со Швецией, датские 56% – это максимум. Реальные показатели ниже, но и они впечатляют. Среднестатистический гражданин отдаёт около 45% своих доходов (региональные + муниципальные налоги, сборы в центр занятости и государственный). Но, что характерно, менее счастливым он от этого не становится (как минимум от того, что в Дании очень высокие зарплаты). Подтверждение этому – 3 место юрисдикции в рейтинге стран с самыми довольными гражданами.

Япония, до 50% + префектурный и местный подоходные налоги

Вероятно, именно высокие налоговые ставки объясняют патологическую страсть японцев к труду. Отдыхают здесь по остаточному принципу, и довольно часто у людей случаются нервные срывы. Но сам факт того, что налоги необходимо заплатить, сомнению не подвергается. Японское общество крайне негативно относится к уклонистам, т. к. благосостояние страны является для наследников самураев первейшей обязанностью.

Австрия, до 55%

Налоги в 2020 году здесь действительно более чем весомые (как, впрочем, в большинстве стран Западной Европы). Основная нагрузка падает именно на физлиц, бизнес платит существенно меньше. Ставка социального обеспечения для «белых воротничков» – 18,07%, для «синих воротничков» – 18,2%, но фактический потолок ограничен отметкой в 4530 EUR. Несколько скрашивает ситуацию многочисленные льготы и вычеты (в т. ч., связанные с количеством членов семьи и детьми).

Финляндия, 51,6% + соцстрах + налог на общественное вещание

В юрисдикции действует прогрессивная ставка, поэтому правительству удаётся в зародыше подавить протестные настроения. В налогооблагаемую базу включают не только заработную плату, но и пенсии, социальные пособии и доходы с инвестиций. Помимо общегосударственных, есть ещё и муниципальные налоги, а также… церковный сбор (2%). Средства идут на финансовую поддержку той конфессии, к которой Вы принадлежите.

Аруба, 59%

Небольшие островные государства чаще всего выбирают офшорный путь, но здесь мы имеем дело с исключением. Заморская территория Нидерландов не стесняется собирать со своих граждан налоги, которые даже в Европе посчитали бы слишком высокими. Источники могут быть самыми разными – заработные платы, проценты, пенсии и дивиденды. Как говорят местные жители, если бы не потрясающие условия для серфинга и многочисленные туристы, никто бы такие налоги не терпел. А так получается, что все остаются довольными.

Нидерданды, 52%

На первый взгляд может показаться, что налоги в 2020 году здесь крайне высокие, но это не совсем так. Во-первых, в Нидерландах принята прогрессивная шкала, поэтому большая часть граждан юрисдикции выплачивают достаточно скромные суммы. Во-вторых, все доходы физических лиц подразделяются на три категории (каждая – со своими ставками):

  • Зарплата, государственные пособия, пенсия, доходы от владения недвижимостью.
  • Пассивные доходы: с дивидендов, с прироста капитала.
  • Проценты со сбережений и инвестиционные доходы.

Для сравнения укажем минимальный уровень налога на доходы физических лиц – это всего 8,9% для тех, кто получает менее 19982 EUR в год (это 1665 EUR в месяц). Сумма по местным меркам небольшая, но вполне достаточная для комфортной жизни, пусть и без излишеств.

Бельгия, 53,7%

Юрисдикцию сложно назвать налоговым раем. Указанный максимум касается только очень богатых людей, но и для «простых смертных» ставки довольно высокие. Оптимизма не добавляет обязательные выплаты на соцобеспечение (+13,07%). С другой стороны, в стране созданы отличные условия для жизни, уровень социальной защиты крайне высокий, да и безопасность на достойном уровне.

Израиль, 50%

Земля обетованная – далеко не самое райское место в плане налоговых обязательств граждан. Но здесь ситуация примерно такая же, как и в других аналогичных юрисдикциях. Наиболее большие ставки касаются лишь лиц с высоким уровнем доходов (53490 ILS / 15554 USD). Если Вы имеете менее 6240 ILS (1814 USD), то будете отдавать государству 10%. Интересно, что в расчётную облагаемую базу идут даже те доходы, что были получены на спорных территориях.

Словения, 50%

Здесь принята прогрессивная, она растёт от 16% до максимальных 50%. Финансовый критерий по «потолочному» налогу – доход 70907 EUR. Обязательства по НДФЛ возникают не только у граждан Словении, но и у иностранцев, если они находятся на территории юрисдикции более 183 дней. По непроверенным данным, правительство планирует существенные налоговые изменения с целью привлечения в страну квалифицированных специалистов, которых пугает высокие ставки, но подтвердить или опровергнуть эту информацию мы не можем.

Самый интересный вывод, который можно сделать после знакомства с лидерами «антирейтинга» будет таков: высокие ставки чаще всего касаются лишь тех лиц, чьи доходы превышают некий граничный показатель. Это означает, что правительство, образно говоря, собирает «большую дань» только с тех, кто действительно много зарабатывает. В этом отношении плоская шкала, принятая в РФ, выглядит просто анахронизмом.

Налоги в 2020 году в европейских юрисдикциях

Уровень фискальных сборов в мире – показатель интересный, но для наших соотечественников относительно не очень полезный. Гораздо информативнее проанализировать налоги в европейских странах, которые к нам намного ближе. Чтобы отойти от схемы, использованной в первом блоке, мы решили взять в качестве основы сразу 3 показателя – НДС (базовая ставка, без льгот и вычетов), НДФЛ (максимальная ставка) и НДЮЛ, или корпоративный налог (максимальная ставка).

Общая налоговая нагрузка в странах Европы

ЮрисдикцияНДСНДФЛНДЮЛ
Австрия205535
Бельгия215039,99
Болгария201010
Хорватия254020
Кипр183510
Чехия212219
Дания2551,722
Эстония202021
Финляндия244820
Франция204533,33
Греция182015
Испания214730
Нидерланды215220
Ирландия234112,5
Литва211515
Люксембург154028,59
Латвия212315
Мальта183535
Германия194533
Польша233215
Португалия2356,515
Румыния204516
Словакия203223
Словения205015
Швеция255722
Венгрия272515
Великобритания204220
Италия214331,14

Несколько слов о том, на что лично мы обратили особое внимание:

  • Литва. Юрисдикция по сути является филиалом рая на Земле, по крайней мере, в плане налогообложения. Принятые здесь ставки – 21% / 15% / 15% мало чем отличаются от минимальных по соответствующим позициям (15% / 10% / 10%), но очень далеки от максимумов (27% / 57% / 35%).
  • Самые «дорогие» страны – это Швеция, Мальта и Венгрия.
  • Юрисдикций, которые бы подпадали под определение офшоров в Европе нет (по крайней мере, если говорить о континенте).
  • На статус классических мидшоров могут условно претендовать Болгария, Венгрия и Кипр.
  • Самые низкие налоги (лидерство сразу по двум показателям!) в Болгарии и на Кипре.
  • Налогово-прозрачный бизнес лучше вести в Великобритании (LLP), Шотландии (SLP) и Ирландии (LP).

Где налоги в 2020 году самые низкие?

Сразу уточним, что однозначно рекомендовать для жизни и/или бизнеса страны, о которых мы поговорим ниже, нельзя. Подобный критерий является весьма условным и не учитывает множество иных факторов, часто не менее важных. Также обращаем Ваше внимание, уважаемые читатели, что мы сознательно не включили в список юрисдикции, которые можно условно назвать офшорами или мидшорами. Иными словами, перед Вами – классические оншоры. Но в них проводится настолько привлекательная фискальная политика, что грань с безналоговыми юрисдикциями становится мало заметной.

Канада, 31,4%

Неформальный лидер общемирового рейтинга по критерию уровня жизни. Здесь создана и поддерживается мощнейшая система социальной защиты, причём 80% доходов государство собирает благодаря налогам. Выплачивать их обязаны все граждане и даже иностранцы, если они проживают на территории Канады не менее полугода. Отметим, что относительно невысокий уровень налогов дополняется льготами и вычетами. А многие категории граждан могут воспользоваться упрощённой системой учёта.

Великобритания, 30,8%

Юрисдикция выбрала прогрессивную шкалу налогообложения, благодаря чему удалось несколько снизить социальную напряженность, избежав падения бюджетных поступлений. Если доходы гражданина не превышают 12.000 GBP, то налоги он вообще не платит, вместо него это делает работодатель. В расчётную базу включаются все денежные поступления, в т. ч. заработная плата, любые премии и материальные поощрения, арендные выплаты, дивиденды и т. д.

Австралия, 28,6%

Налоги в 2020 году в юрисдикции мало того, что остаются невысокими, так ещё и обязанности по их выплатам переложены на нанимателя. Это означает, что при обсуждении условий работы на собеседовании потенциальному сотруднику сообщают сумму «грязными», т. е. до вычетов. Обратите внимание, что налоговый номер является практически обязательными, т. к. без него удерживать будут до половины доходов (с ним – в среднем 25%). Плюс дополнительно придётся отдать 2%, которые пойдут в счёт выплат по медстраховке.

В конце финансового года работник получает на руки документ, чем-то напоминающий «нашу» справку их бухгалтерии. В нём будут указаны все перечисленные суммы, а также величина налоговых отчислений. Достаточно часто реальные цифры получаются даже меньше ожидаемых, т. к. происходит перерасчёт, и «лишние» выплаты, если таковые есть, возвращаются.

Ирландия, 27,1%

Страна является настоящим раем для граждан, которых у нас называют самозанятыми. К ним традиционно относят людей творческих профессий, фрилансеров и свободных специалистов. В Ирландии они официально избавлены от обязательных выплат и, как следствие, от ярлыка налогового уклониста.

С теми, кто работает официально, ситуация также довольно благоприятная. Государство придерживается принципа «сборы зависят от доходов», причем порог, до которого лицо, не состоящее в законном браке, выплачивает минимальные налоги (20%), довольно высокий – 32.800 EUR в год. Если реальные доходы выше, ставка повышается до 40%. Если гражданин женат/замужем, льготный уровень увеличивается до 65.000 EUR, что даже по меркам благополучной Европы довольно много.

Помимо собственно налогов, граждане обязаны выплачивать социальный сбор. Его величина зависит от уровня дохода (т. е. шкала прогрессивная) и варьируется от 2% до 7%. 

Южная Корея, 22,2%

Лучшее подтверждение того факта, что страна, причисляемая к самым беднейшим, вполне может стать экономическим лидером, если чётко обозначит желаемые цели и будет заботиться о своих гражданах.  В плане общего отношения к своему развитию и имеющихся изначально ресурсов Южная Корея очень похожа на Сингапур, поэтому нет ничего удивительного, что обе юрисдикции сейчас находятся на самой вершине мирового экономического рейтинга.

Если говорить именно о налоговых выплатах, то они весьма скромны. Минимальная ставка – мизерные 6%, максимальная тоже не заставляет думать о смене юрисдикции – 33%. Средний показатель, который ближе всего к реальной жизни, зафиксирован на уровне 20%, причём это с учётом всех обязательных социальных выплат.

Израиль, 22,1%

Государство, которое с момента своего основания находится в состоянии перманентной войны, прекрасно понимало все риски, связанные с внутренним социальным напряжением, поэтому здесь на вооружение принята британская система налогообложения. Её, разумеется, адаптировали под местные реалии, но сути дела это не меняет.

Прогрессивная шкала предполагает 6 градаций, фискальные выплаты колеблются от 10% до 50%, но последний вариант встречается достаточно редко. Среднеарифметические налоги в 2020 году вполне «скромны» – 22,1%. В Израиле постоянно идут разговоры по поводу увеличения роста сборов (сказываются высокие военные расходы), и даже было предпринято несколько попыток провести новшества через Кнессет, но ни к каким видимым результатам они не привели.

Швейцария, 21,8%

Налоговые правила здесь весьма запутанны, т. к. ставки устанавливаются каждым кантоном индивидуально. Этот факт с учётом прогрессивной шкалы часто ставит в тупик только-только натурализовавшихся иностранцев, поэтому консультация независимого налогового адвоката является крайне желательной.

Обратите внимание, что налоги обязательны для всех граждан, постоянно проживающих на территории Швейцарии (минимальный критерий – 183 дня в году). Иностранцы, которые имеют здесь доходы, выплачивают пошлину.

Мексика, 20,1%

Система налогообложения в стране достаточно жёсткая, что неудивительно, учитывая далеко не самые радужные показатели уровня экономического развития. С одной стороны, средний уровень равен 20,1%, а минимальный – вообще 3%, что весьма мало. С другой стороны, налоги выплачиваются со всех поступлений, причём временами небольшой доход резко меняет фискальный статус плательщика, переводя его в иную, более «высокую», категорию.

Хороший пример сказанному – налог на недвижимость. Он невелик, но платить его обязаны все собственники. Но не дай Бог, гражданин будет сдавать квартиру в аренду (всю или хотя бы одну комнату или даже просто спальное место). В этом случае лицо превращается в бизнесмена со всеми вытекающими фискальными обязательствами (доход от предпринимательства).

Новая Зеландия, 17,9%

Налоговая система юрисдикции крайне гибкая, но, в отличие от той же Мексики, она прозрачная и понятная. Налоги в 2020 году выплачиваются на основе четырёх фиксированных ставок – 10%, 17,5%, 30% и 33%. Первый показатель относится к самым незащищённым слоям населения (естественно, по местным меркам, в других странах такие жители считались бы весьма состоятельными). Два последних рассчитаны на очень богатых граждан, который в Новой Зеландии не так много. Получается, что реальный уровень выплат относительно невелик.

Общую благоприятную картину несколько портит ситуация с теми, у кого нет налогового номера. Такие лица выплачивают почти половину своего дохода государству. Поэтому мы р

ТОП-7 стран с самыми низкими налогами, которые благоприятны для бизнеса

Снижение налогового бремени – эффективный способ повысить доходность бизнеса. Оффшорные схемы не теряют популярность годами, хотя мировое сообщество все активнее борется с ними. Современная Европа, США и Россия не могут похвастаться низкими налоговыми ставками, что не лучшим образом сказывается на бизнес-климате. В нашем рейтинге вы найдете 7 государств с низкими и даже нулевыми ставками налогов.

Страны с самыми низкими налоговыми ставками

7. Болгария

– Подоходный: 10%

– Корпоративный: 10%

– Налог на добавленную стоимость: 20%

Страна с заманчиво низкими налогами – Болгария. Для физлиц здесь независимо от суммы прибыли одна ставка – 10%, даже если годовой доход превышает миллион евро. По такой же ставке облагается корпоративная прибыль. Из минусов: высокий НДС (20%) и взносы в фонд социального страхования. Работодатель должен платить 17.9% от зарплаты, а наемный работник 12.9%.

Читайте также: Правительство Австралии выступает за снижение корпоративного налога и заключение торговых соглашений

6. Сингапур

– Подоходный: 0%-22% в зависимости от суммы дохода

– Корпоративный: 17%

– НДС: 7%

Сингапур – одна из лучших стран для ведения бизнеса из-за своих низких налогов. Здесь не облагают прирост капитала и наследство, а ставка корпоративного сбора составляет 17%.  А вот налог на доходы физических лиц необходимо платить, только если заработок превышает 22 тыс. сингапурских долларов. Максимальная его ставка – 22% предусмотрена для тех, кто имеет более 320 тыс. сингапурских долларов в год.

Налог на добавленную стоимость в Сингапуре имеет тенденцию к росту. В 1994 году его ставка составляла 3%, в 2003 – 4%, в 2004 – 5%, и с 2007 года по сегодняшний день установлена на уровне 7%. Но это все равно одна из самых низких ставок в мире.

5. Монако

– Доходы физлиц: 0%

– Корпоративный: 0-33.33%

– НДС: 20%

Несмотря на расположение в самом сердце Европы, Монако не входит в ЕС и поэтому может похвастаться более низкими налоговыми ставками. Физические лица здесь не платят налог на доход, а налог для предприятий весьма сложен. Для компаний, которые 75% своей прибыли получают на территории княжества, он также равен 0. Все остальные должны платить 33.33%, но здесь все тоже не так плохо.

Для всех новых компаний действуют двухлетние налоговые каникулы. На 3й год налогом облагается 25% от прибыли, на 4й – 50%, 5й – 75%, и только на 6й год деятельности под налогообложение подпадает прибыль компании в полной мере. Нельзя сказать, что в Монако самые низкие налоговые ставки, но в сравнении с большинством европейских стран здесь прямо таки налоговый рай.

4.Багамские острова

– Подоходный: 0%

– Прибыль юрлиц: 0%

– НДС: 12%

Одна из оффшорных стран, которая не взимает никаких сборов с физических и юридических лиц. Безналоговый рай немного портит НДС в размере 12%, а также высокий импортный сбор – 35%. Это не очень хорошо отражается на стоимости жизни на этих солнечных островах – большинство товаров здесь импортные.

3. Налоги в ОАЭ

– Доходы физлиц: 0%

– Корпоративный: 0%

– НДС: 5%

7 эмиратов, объединенные в одно государство, имеют не самую простую систему налогообложения. Даже несмотря на это, ОАЭ остаются одной из самых привлекательных стран для международных инвесторов. Налога для предприятий здесь не предусмотрено, физические лица также освобождены от налогообложения доходов. Однако в стране есть НДС 5%, который ввели с 1 января 2018. Также облагаются сделки с недвижимостью – нужно уплатить 2% от стоимости объекта. 1.5% платит продавец и 0.5% покупатель. Привлекательность ОАЭ снижает тот факт, что почти все виды деятельности здесь подлежат лицензированию. Лицензия выдается на год, для продления ее снова необходимо платить.

Читайте также: Почему Арабские Эмираты привлекательны для оффшорного бизнеса

В каких странах нет налогов? Страны с нулевыми налоговыми ставками

2. Британские Виргинские Острова

– Подоходный: 0%

– Доходы юрлиц: 0%

– НДС: 0%

Миллиардер Ричард Брэнсон неспроста купил здесь остров в личное пользование.  На островах нулевые ставки налогов практически на все. Здесь необходимо платить гербовый сбор только при сделках с недвижимостью -12% от ее стоимости. Сюда придется добавить сбор на строение – 1.5% от годовой аренды. Такое маленькое количество налоговых платежей позволило занять 2е место топа.

Читайте также: Где в мире самые высокие налоги

1. Каймановы острова

– Прибыль физлиц: 0%

– Прибыль юрлиц: 0%

– НДС: 0%

Идеальный офшор, в котором практически нет налоговых сборов. Здесь по нулевой ставке облагают прирост капитала и наследство, да и вообще имущество освобождено от налогообложения. Нулевые ставки предусмотрены практически для всех (есть только таможенные и гербовые сборы). Еще одно важное преимущество Каймановых островов – здесь не контролируют движение капитала, его можно свободно заводить и выводить из страны. Но и это еще не все плюсы: при регистрации компаниям выдается официальное разрешение, освобождающее от налогообложения на 20 лет. И этот срок можно продлить еще на 10 лет и таким образом в течение 30 лет избавиться от налогового бремени. А зарегистрировать компанию на Кайманах можно всего за 24 часа. Заслуженное 1е место нашего топа стран с самыми низкими налогами.

корпоративных налоговых ставок во всем мире

Ключевые выводы

  • В целом, в крупных промышленно развитых странах, как правило, установлены более высокие ставки налога на прибыль корпораций, чем в развивающихся странах.
  • Средняя установленная законом ставка налога на прибыль корпораций в мире, измеренная в 176 юрисдикциях, составляет 24,18%. При взвешивании по ВВП средняя установленная ставка составляет 26,30 процента.
  • В Европе самый низкий средний региональный показатель - 20,27 процента (25,13 процента по ВВП).И наоборот, в Африке самый высокий средний нормативный показатель по региону - 28,45 процента (28,15 процента, взвешенное по ВВП).
  • Средняя максимальная корпоративная ставка среди стран ЕС составляет 21,77 процента, 23,59 процента в странах ОЭСР и 27,65 процента в странах Большой семерки.
  • Средняя ставка установленного законом корпоративного налога в мире постоянно снижалась с 1980 года, причем наибольшее снижение произошло в начале 2000-х годов.
  • Средняя установленная законом ставка корпоративного налога снизилась во всех регионах с 1980 года.

Введение

В 1980 году ставки корпоративного налога во всем мире составляли в среднем 40,38 процента и 46,67 процента, если взвешивать их по ВВП [1]. С тех пор страны осознали влияние высоких ставок корпоративного налога на решения об инвестициях в бизнес, так что в 2019 году средний показатель сейчас составляет 24,18 процента и 26,30 процента, взвешенного по ВВП, для 176 отдельных налоговых юрисдикций.

Снижение было замечено во всех крупных регионах мира, в том числе в крупнейших экономиках.Налоговая реформа 2017 года в США приблизила установленную ставку налога на прибыль корпораций из одной из самых высоких в мире к середине распределения. Если в 2017 году в США была четвертая по величине ставка корпоративного подоходного налога в мире [3], то сейчас они занимают среднее место среди исследованных стран и налоговых юрисдикций.

Европейские страны, как правило, имеют более низкие ставки корпоративного подоходного налога, чем страны в других регионах, а во многих развивающихся странах ставки корпоративного подоходного налога выше среднемировых.

Сегодня в большинстве стран ставки корпоративного налога ниже 30 процентов.

Самые высокие и самые низкие ставки корпоративного налога в мире [4]

В большинстве из 218 отдельных юрисдикций, опрошенных в 2019 году, ставки корпоративного налога ниже 25 процентов, а в 111 - от 20 до 30 процентов. Средняя налоговая ставка среди 218 юрисдикций составляет 22,79% [5]. В Соединенных Штатах самая высокая ставка корпоративного налога - 84 , а совокупная установленная ставка составляет 25.89 процентов.

Двадцать стран с самыми высокими установленными законом ставками налога на прибыль охватывают все регионы, хотя и неравномерно. В то время как девять из 20 ведущих стран находятся в Африке, Европа появляется только дважды, а Азия - один раз. Из оставшихся юрисдикций одна находится в Океании, а восемь - в Северной и Южной Америке. [6]

Единственные страны с крупной экономикой в ​​первой двадцатке - это Франция (34,43 процента) и Бразилия (34 процента).

Таблица 1: 20 самых высоких установленных законом ставок подоходного налога в мире, 2019 г.

Примечание: таблица включает 21 юрисдикцию, потому что Камерун, Колумбия, Сент-Китс и Невис и Сейшельские острова имеют одинаковую налоговую ставку.

* Объединенные Арабские Эмираты - это федерация семи отдельных эмиратов. С 1960 года каждый эмират вправе по своему усмотрению взимать ставку корпоративного налога до 55 процентов с любого бизнеса. На практике этот налог в основном взимается с иностранных банков и нефтяных компаний. Для получения дополнительной информации о системе налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах см. PwC, «Сводная информация о мировых налогах - Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)».

Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https: // stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и исследовал индивидуально, см.

Страна Континент Оценить
Объединенные Арабские Эмираты * Азия 55%
Коморские острова Африка 50%
Пуэрто-Рико Северная Америка 37.5%
Суринам Южная Америка 36%
Чад Африка 35%
Демократическая Республика Конго Африка 35%
Экваториальная Гвинея Африка 35%
Гвинея Африка 35%
Кирибати Океания 35%
Мальта Европа 35%
Сен-Мартен (Французская часть) Северная Америка 35%
Синт-Мартен (голландская часть) Северная Америка 35%
Судан Африка 35%
Замбия Африка 35%
Франция Европа 34.43%
Бразилия Южная Америка 34%
Венесуэла (Боливарианская Республика) Южная Америка 34%
Камерун Африка 33%
Колумбия Южная Америка 33%
Сент-Китс и Невис Северная Америка 33%
Сейшельские острова Африка 33%

На другом конце спектра, 20 стран с самыми низкими ненулевыми нормативными ставками корпоративного налога, все ставки сборов ниже 15 процентов.В одиннадцати странах установленная ставка составляет 10 процентов, шесть из них - небольшие европейские государства (Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Косово и Македония). Единственные две крупные промышленно развитые страны [7] , представленные среди 20 нижних стран, - это Ирландия и Венгрия. Ирландия известна своей низкой ставкой 12,5 процента, которая действует с 2003 года. Венгрия снизила ставку налога на прибыль с 19 до 9 процентов в 2017 году [8].

Таблица 2. 20 самых низких законодательных ставок корпоративного подоходного налога в мире, 2019 г. (за исключением юрисдикций с нулевой процентной ставкой корпоративного подоходного налога)

Примечание. Таблица включает 21 юрисдикцию, поскольку Кипр, Ирландия и Лихтенштейн имеют одинаковую налоговую ставку.

Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки /».

Страна Континент Оценить
Барбадос Северная Америка 5,5%
Узбекистан Азия 7,5%
Туркменистан Азия 8%
Венгрия Европа 9%
Черногория Европа 9%
Андорра Европа 10%
Босния и Герцеговина Европа 10%
Болгария Европа 10%
Гибралтар Европа 10%
Косово, Республика Европа 10%
Кыргызстан Азия 10%
Науру Океания 10%
Парагвай Южная Америка 10%
Катар Азия 10%
Бывшая югославская Республика Македония Европа 10%
Тимор-Лешти Океания 10%
Китай, Специальный административный район Макао Азия 12%
Республика Молдова Европа 12%
Кипр Европа 12.5%
Ирландия Европа 12,5%
Лихтенштейн Европа 12,5%

Из 218 исследованных юрисдикций 13 в настоящее время не взимают общий корпоративный подоходный налог. Все эти юрисдикции являются небольшими островными государствами. Некоторые из них, например Каймановы острова и Бермуды, известны отсутствием корпоративных налогов. В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но есть целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний.[9]

Таблица 3. Страны без Общего корпоративного подоходного налога, 2019 г.

Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки».

Страна Континент
Ангилья Северная Америка
Багамы Северная Америка
Бахрейн Азия
Бермудские острова Северная Америка
Британские Виргинские острова Северная Америка
Каймановы острова Северная Америка
Гернси Европа
Остров Мэн Европа
Джерси Европа
Сен-Бартелеми Северная Америка
Острова Теркс и Кайкос Северная Америка
Вануату Океания
Острова Уоллис и Футуна Океания

Региональные различия в ставках корпоративного налога

Ставки корпоративного налога могут значительно различаться в зависимости от региона.В Африке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов - 28,45 процента. В Европе самая низкая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов - 20,27 процента.

Если взвешивать по ВВП, Южная Америка имеет самую высокую среднюю установленную законом ставку корпоративного налога - 32,01 процента. В Европе самый низкий средневзвешенный установленный законом налог на прибыль - 25,13 процента.

В целом, в более крупных и промышленно развитых странах, как правило, более высокие ставки налога на прибыль, чем в более мелких странах.Эти показатели часто выше среднемировых. В G7, в которую входят семь самых богатых стран мира, средняя ставка налога на прибыль корпораций составляет 27,65 процента, а средневзвешенная ставка - 27,22 процента. В государствах-членах ОЭСР установленная средняя ставка корпоративного налога составляет 23,59 процента, а при взвешивании по ВВП - 26,53 процента. В странах БРИКС [10] средняя установленная ставка составляет 27,40 процента, а средневзвешенная ставка налога на прибыль корпораций составляет 26,52 процента.

Таблица 4. Средняя ставка корпоративного налога по регионам или группам, 2019 г.

Источники: Законодательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки». Расчеты ВВП взяты из Международного набора данных по макроэкономике Министерства сельского хозяйства США.

Регион Средняя оценка Средняя ставка, взвешенная по ВВП Количество обслуживаемых стран
Африка 28.45% 28,15% 49
Азия 21,32% 26,08% 46
Европа 20,27% 25,13% 39
Северная Америка 25,85% 26,26% 22
Океания 23,75% 29,74% 8
Южная Америка 27,63% 32.01% 12
G7 27,65% 27,22% 7
OECD 23,59% 26,53% 36
БРИКС 27,40% 26,52% 5
ЕС 21,77% 25,95% 28
G20 27,11% 26,94% 19
Весь мир 24.18% 26,30% 176

Распределение ставок корпоративного налога [11]

Очень немногие налоговые юрисдикции взимают корпоративный подоходный налог по установленной ставке выше 35 процентов. На следующей диаграмме показано распределение ставок корпоративного подоходного налога между 218 юрисдикциями в 2019 году. Во многих странах (всего 111) ставка составляет от 20 до 30 процентов. В 24 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога составляет от 30 до 35 процентов.В 79 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога ниже 20 процентов, а в 190 юрисдикциях ставка корпоративного налога ниже 30 процентов.

Рисунок 1.

Снижение ставок корпоративного налога с 1980 года

За последние 39 лет ставки корпоративного налога постоянно снижались во всем мире. В 1980 году невзвешенная средняя ставка государственного налога в мире составляла 40,38 процента. Сегодня средняя установленная ставка составляет 24.18 процентов, что на 40 процентов меньше, чем за 39 лет исследования [12].

Средневзвешенная установленная ставка оставалась выше простой средней за этот период. До налоговой реформы в США в 2017 году Соединенные Штаты в значительной степени отвечали за поддержание столь высокого средневзвешенного значения, учитывая их относительно высокую налоговую ставку, а также их значительный вклад в мировой ВВП. На рисунке 2 показано значительное влияние изменения корпоративной ставки в США на средневзвешенное значение в мире.Средневзвешенная ставка налога на прибыль корпораций снизилась с 46,67 процента в 1980 году до 26,30 процента в 2019 году, что представляет собой снижение на 44 процента за 39 лет, в которых проводился опрос.

Со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, и Соединенные Штаты последовали этой тенденции, изменив налоги в конце 2017 года. Такое изменение распределения ставок корпоративного налога было далеко не последовательным. Самый большой сдвиг произошел между 2000 и 2010 годами: 77 процентов стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2010 году и только 41 процент стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2000 году.[13]

В период с 1980 по 2019 год во всех регионах наблюдалось чистое снижение средних установленных законом ставок. Наибольшее снижение среднего показателя произошло в Европе: в 1980 году средний показатель с 44,6 процента упал до 20,27 процента, что представляет собой снижение почти на 55 процентов. В Южной Америке наблюдалось наименьшее снижение: средний показатель снизился только на 25 процентов, с 36,66 процента в 1980 году до 27,63 процента в 2019 году.

В Африке, Океании и Южной Америке были периоды, когда средняя установленная ставка увеличивалась, хотя средние ставки уменьшались во всех регионах за весь период.В каждом случае увеличения средней скорости изменение было относительно небольшим, с абсолютным изменением менее 2 процентных пунктов между десятилетиями.

Рисунок 2.

Следующая карта иллюстрирует глобальную тенденцию к снижению ставок налога на прибыль предприятий. Из 138 юрисдикций, для которых набор данных включает установленные законом ставки подоходного налога как за 2000, так и за 2019 год, только шесть стран повысили свои ставки за этот период времени: Чили (с 15 процентов до 25 процентов), Доминиканская Республика (с 25 процентов). процентов до 27 процентов), Сальвадор (с 25 процентов до 30 процентов), Гонконг (с 16 процентов до 16.5 процентов), Ливан (с 10 до 17 процентов) и Папуа-Новая Гвинея (с 25 до 30 процентов). Девятнадцать юрисдикций имеют такую ​​же ставку корпоративного подоходного налога в 2019 году, что и в 2000 году, и 113 юрисдикций снизили свои ставки за этот период времени.

Рисунок 3

Рисунок 4

Рисунок 5

Заключение

Средние максимальные ставки корпоративного налога в мире и регионе снизились за последние десятилетия, и большинство стран следовали этой тенденции.Из 138 юрисдикций по всему миру только шесть повысили ставки налога на прибыль в период с 2000 по 2019 год, в то время как девятнадцать не изменили свои ставки, а 113 снизили их. Эта тенденция, по-видимому, будет продолжаться, поскольку несколько стран планируют снизить ставки корпоративного налога в ближайшие годы [14].


Приложение

Набор данных

Область применения

Набор данных, собранный для этой публикации, включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год для 218 суверенных государств и зависимых территорий по всему миру.Налоговые ставки были исследованы только для юрисдикций, которые входят в число почти 250 суверенных государств и зависимых территорий, которым Международной организацией по стандартизации (ISO) был присвоен код страны. В результате зоны или территории, которые являются независимыми налоговыми юрисдикциями, но не имеют собственного кода страны, не включаются в набор данных.

Кроме того, набор данных включает исторические нормативные ставки корпоративного подоходного налога за период с 1980 по 2018 годы. Однако эти годы охватывают налоговые ставки менее 218 юрисдикций из-за отсутствия точек данных.

Чтобы иметь возможность рассчитать средние установленные законом ставки корпоративного подоходного налога, взвешенные по ВВП, набор данных включает данные о ВВП по 176 юрисдикциям. При использовании для расчета средних нормативных ставок корпоративного подоходного налога, взвешенных по ВВП или невзвешенных, включаются только эти 176 юрисдикций (для обеспечения сопоставимости невзвешенных и средневзвешенных значений).

Определение отдельной ставки корпоративного подоходного налога

Набор данных включает стандартных максимальных установленных законом ставок налога на прибыль предприятий , взимаемых с отечественных предприятий.Это означает:

  • Набор данных не отражает специальных налоговых режимов, включая, помимо прочего, патентные боксы, офшорные режимы или специальные ставки для определенных отраслей.
  • Ряд стран взимают более низкие ставки с предприятий с доходом ниже определенного порога. Набор данных не фиксирует эти более низкие показатели.
  • Некоторые страны взимают с предприятий налоги на валовой доход вместо корпоративных подоходных налогов. Поскольку налоговые ставки корпоративного подоходного налога и налога на валовой доход несопоставимы, эти страны исключены из набора данных.

Источники

Ставки налога на 2019 год

Для стран ОЭСР используются установленные законом ставки корпоративного подоходного налога: комбинированных ставок корпоративного подоходного налога, предоставленных ОЭСР; см. ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1. Основным источником для юрисдикций, не входящих в ОЭСР, являются нормативные ставки, предоставляемые КПМГ; см. KPMG, «Таблица ставок корпоративного налога», 2019 г., https: // home.kpmg / xx / en / home / services / tax / tax-tools-and-resources / tax-rates-online / Corporate-tax-rates-table.html. Юрисдикции, не входящие ни в один из источников, изучались индивидуально. Источник для каждой из этих юрисдикций указан в репозитории GitHub; см. Tax Foundation, «Ставки корпоративного налога по всему миру», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates.

Ставки налога за 1980-2018 годы

Налоговые ставки для периода с 1980 по 2018 год взяты из набора данных, составленного Налоговым фондом за последние годы.Эти исторические ставки взяты из нескольких источников: PwC, «Всемирная налоговая сводка - корпоративные налоги», 2010–2018 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2018; EY, «Всемирное руководство по корпоративному налогообложению», 2004–2018 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога», 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана - Школа бизнеса Росса, «Мировая налоговая база данных», https://www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.жерех; и многочисленные правительственные сайты.

Валовой внутренний продукт (ВВП) за 1980-2019 годы
Расчеты ВВП

взяты из «Международного набора данных по макроэкономике» Министерства сельского хозяйства США, декабрь 2018 г., https://www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.


[1] Если не указано иное, рассчитанные средние значения установленных законом ставок корпоративного подоходного налога включают только юрисдикции, для которых доступны данные о ВВП за все годы с 1980 по 2019 год.Для 2019 года набор данных включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога для 218 юрисдикций, но данные о ВВП доступны только для 176 юрисдикций, что сокращает количество юрисдикций, включенных в рассчитанные средние значения, до 176. За годы до 2019 года количество стран, включенных в рассчитанные средние значения варьируются от года к году из-за отсутствия ставок корпоративного налога; то есть среднее значение за 1980 год включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога в 74 юрисдикциях по сравнению со 176 юрисдикциями в 2019 году.

[2] Обязательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и индивидуально исследованы, см. Tax Foundation, «Мировые корпоративные налоговые ставки», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates. Расчеты ВВП взяты из «International Macroeconomics Data Set» Министерства сельского хозяйства США, декабрь 2018 г., https: // www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.

[3] Кари Янсен и Кайл Померло, «Ставки корпоративного подоходного налога в мире, 2017», Налоговый фонд, 7 сентября 2017 г., https://taxfoundation.org/corporate-income-tax-rates-around-the -мир-2017 /.

[4] Поскольку в этом разделе не представлены средние значения, он охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год (включая юрисдикции, по которым данные о ВВП не были доступны).

[5] Это среднее значение ниже, чем в среднем для 176 юрисдикций, поскольку многие из юрисдикций, по которым нет данных о ВВП, являются небольшими странами с низкими ставками налога на прибыль предприятий.

[6] Несмотря на то, что они называются «20 самыми высокими ставками», они включают 21 юрисдикцию, потому что Камерун, Колумбия, Сент-Китс и Невис и Сейшельские острова имеют одинаковую ставку корпоративного подоходного налога - 33 процента.

[7] Крупнейшие промышленно развитые страны - это страны, входящие в ОЭСР.

[8] Хотя они называются «20 нижними ставками», они включают 21 юрисдикцию, поскольку Кипр, Ирландия и Лихтенштейн имеют одинаковую налоговую ставку.

[9] Эта ставка налога может достигать 46 процентов.См. «Делойт», «Международные налоги - Обзор Бахрейна», последнее обновление: апрель 2019 г., https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-bahrainhighlights-2019.pdf.

[10] БРИКС - это группа стран с крупной развивающейся экономикой. В эту группу входят Бразилия, Россия, Индия, Китай и Южная Африка.

[11] Поскольку в этой главе не представлены средние значения, она охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога за 2019 год (включая юрисдикции, по которым не были доступны данные о ВВП).

[12] Исторические данные взяты из нескольких источников: PwC, «Сводные данные о мировых налогах - корпоративные налоги», 2010–2018 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2018; EY, «Всемирное руководство по корпоративному налогообложению», 2004–2018 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога», 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана - Школа бизнеса Росса, «Мировая налоговая база данных», https: // www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.asp; и многочисленные правительственные сайты.

[13] Этот раздел отчета охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год (включая юрисдикции, по которым данные о ВВП не были доступны).

[14] Дэниел Банн, «Предстоящее снижение ставок корпоративного налога в развитых странах», Налоговый фонд, 13 сентября 2018 г., https://taxfoundation.org/upcoming-corporate-tax-rate-reductions-developed-countries/.

Атрибуция изображения баннера: мировые ставки корпоративного налога на 2019 год.Тенденции корпоративного налогообложения в мире в 2019 году

.

Бесплатный калькулятор подоходного налога - рассчитайте налоги

Федеральный подоходный налог

Фотография предоставлена: © iStock.com / Veni

Федеральный подоходный налог с физических лиц, который администрируется налоговой службой (IRS), является крупнейшим источником доходов федерального правительства США. Почти все работающие американцы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в IRS. В дополнение к этому, большинство людей платят налоги в течение года в виде налогов на фонд заработной платы, которые удерживаются из их зарплат.

Налог на прибыль в США рассчитывается на основе налоговых ставок в диапазоне от 10% до 37%. Налогоплательщики могут снизить свое налоговое бремя и сумму налогов, которые они должны, требуя вычетов и кредитов.

Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Расчет ставки подоходного налога

В США действует прогрессивный подоходный налог.Это означает, что для более высоких уровней дохода существуют более высокие налоговые ставки. Это так называемые «предельные налоговые ставки», то есть они применяются не к общему доходу, а только к доходу в определенном диапазоне.

Эти диапазоны называются квадратными скобками. Доход, попадающий в определенную группу, облагается налогом по ставке для этого диапазона. . В таблице ниже показаны налоговые категории для федерального подоходного налога. В ней также отражены ставки на 2019 налоговый год, которые представляют собой налоги, которые вы платите в начале 2020 года.

Кронштейны подоходного налога с 2019 по 2020 год

90 038 37%
Single Filers
Налогооблагаемый доход Ставка
0 - 9 700 долларов 10%
9 700 долларов - 39 475 долларов 12%
39 475 долларов США - 84 200 долларов 22%
160 725 долларов 24%
160 725 долларов США - 204 100 долларов США 32%
204 100 долларов США - 510 300 долларов США 35%
510 300 долларов США +
Женат, подает совместную регистрацию
Налогооблагаемый доход Ставка
$ 0 - 19 400 долларов США 10%
19 400 долларов США - 78 950 долларов США 12%
78 950 долл. - 168 400 долл. 22%
168 400 долл. - 321 450 долл. США 24%
321 450 долл. США - 408 200 долл. США 32%
408 200 долл. США - 612 350 долл. США 3525% 3525% 37%
В браке, подача отдельно
Налогооблагаемый доход Ставка
0 - 9700 долларов 10%
9700 - 39 475 долларов 12%
39 475 долларов - 84 200 долларов 22%
84 200 долларов - 160 725 долларов 24%
160 725 долларов - 204 100 долларов 32%
204 100 долларов - 306 175 долларов 35%
306 175 долларов США + 37%
Налоговая ставка % 160 700 долл. США - 204 100 долл. США
Глава домохозяйства
0 - 13850 долларов 10%
13850 - 52 850 долларов 12%
52 850 долларов - 84200 долларов 22%
84200 долларов - 160700 долларов 2425 32%
204 100 долл. США - 510 300 долл. США 35%
510 300 долл. США + 37%

Вы заметите, что скобки различаются в зависимости от того, являетесь ли вы холостым, женатым или глава семьи.Эти разные категории называются статусами подачи. Женатые лица могут подавать документы отдельно или совместно. Хотя часто имеет смысл подавать вместе, в определенных ситуациях подача по отдельности может быть лучшим выбором.

Исходя из ставок, приведенных в таблице выше, для одного подателя с доходом в 50 000 долларов максимальная предельная налоговая ставка составляет 22%. Однако этот налогоплательщик не стал бы платить по этой ставке со всех 50 000 долларов. Ставка на первые 9700 долларов налогооблагаемой прибыли составит 10%, затем 12% для следующих 29 775 долларов, затем 22% для последних 10 525 долларов, попадающих в третью налоговую категорию.Это связано с тем, что предельные налоговые ставки применяются только к доходам, попадающим в этот конкретный диапазон. Исходя из этих ставок, этот гипотетический получатель $ 50 000 должен $ 6 858,50, то есть эффективная ставка налога составляет 13,7%.

Расчет налогооблагаемого дохода с использованием освобождений и вычетов

Конечно, подсчитать, сколько вы должны в виде налогов, не так просто. Во-первых, ставки федерального налога применяются только к налогооблагаемому доходу. Это отличается от вашего общего дохода (также называемого валовым доходом).Налогооблагаемый доход всегда ниже валового дохода, поскольку в США налогоплательщикам разрешается вычитать определенный доход из своего валового дохода для определения налогооблагаемого дохода.

Для расчета налогооблагаемого дохода вы начинаете с внесения определенных корректировок из валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход (AGI). После расчета скорректированного валового дохода вы можете вычесть любые вычеты, на которые вы имеете право (детализированные или стандартные), чтобы получить налогооблагаемый доход.

Обратите внимание, что в 2019 налоговом году больше нет личных льгот.До 2018 года налогоплательщики могли требовать освобождения от налогов (4050 долларов в 2017 году), что снижало налогооблагаемый доход. Новый налоговый план, подписанный президентом Трампом в конце 2017 года, отменил личное освобождение.

С вычетами несколько сложнее. Многие налогоплательщики требуют стандартного вычета, размер которого зависит от статуса регистрации, как показано в таблице ниже.

Стандартные вычеты (обновлено в декабре 2019 г.)

Все податели
Статус подачи Стандартная сумма вычетов
Одиночные отчисления $ 12 200
В браке, подали совместно $ 24 400 900
В браке, подача отдельно 12 200 долларов
Глава домохозяйства 18 350 долларов

Однако некоторые налогоплательщики могут захотеть детализировать свои вычеты.Это означает вычитание определенных приемлемых расходов и расходов. Возможные вычеты включают выплаты процентов по студенческому кредиту, взносы в IRA, транспортные расходы и взносы на медицинское страхование для самозанятых лиц. К наиболее распространенным детализированным вычетам также относятся:

  • Удержание уплаченных государственных и местных налогов. Также известный как вычет ОСВ, он позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долларов США из любых государственных и местных налогов на недвижимость, а также их государственных и местных налогов на прибыль или налогов с продаж.
  • Удержание уплаченных процентов по ипотеке. Проценты, уплаченные по ипотеке максимум на два дома, и общая сумма долга в размере 1 000 000 долларов может быть вычтена. Для домов, приобретенных после 15 декабря 2017 года, эта сумма будет снижена до первых 750 000 долларов ипотечного кредита.
  • Удержание на благотворительные взносы.
  • Удержание медицинских расходов, превышающих 7,5% AGI. (Обратите внимание, что порог дохода составлял 10%, пока новый налоговый план не изменил его до 7,5%.)

Имейте в виду, что большинство налогоплательщиков не перечисляют свои вычеты.Если стандартный вычет больше, чем сумма ваших детализированных вычетов (как это бывает для многих налогоплательщиков), вы получаете стандартный вычет.

После вычета вычетов из скорректированного валового дохода вы получаете налогооблагаемый доход. Если ваш налогооблагаемый доход равен нулю, это означает, что вы не должны платить подоходный налог.

Как рассчитать федеральные налоговые льготы

© iStock.com / Pgiam

В отличие от корректировок и вычетов, которые применяются к вашему доходу, налоговые льготы применяются к вашим налоговым обязательствам (что означает сумму налога, которую вы должны).

Например, если вы подсчитаете, что у вас есть налоговые обязательства в размере 1000 долларов США на основе вашего налогооблагаемого дохода и вашей налоговой категории, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов США, это уменьшит ваши обязательства до 800 долларов США. Другими словами, вы должны только 800 долларов.

Однако налоговые льготы предоставляются только при определенных обстоятельствах. Некоторые кредиты подлежат возврату, что означает, что вы можете получить за них оплату, даже если у вас нет подоходного налога. (Напротив, невозмещаемые налоговые льготы могут уменьшить вашу ответственность не ниже нуля.В приведенном ниже списке описаны наиболее распространенные скидки по федеральному подоходному налогу.

  • Налоговый кредит на заработанный доход - это возвращаемый кредит для налогоплательщиков с доходом ниже определенного уровня. Кредит может составлять до 6 557 долларов в год для налогоплательщиков с тремя и более детьми или меньшую сумму для налогоплательщиков с двумя, одним или без детей.
  • Кредит на уход за детьми и иждивенцами - это невозмещаемый кредит в размере до 3000 долларов США (на одного ребенка) или 6000 долларов США (на двух или более детей), связанный с расходами по уходу за детьми, понесенными во время работы или поиска работы.
  • Кредит на усыновление - это невозмещаемый кредит, равный определенным расходам, связанным с усыновлением ребенка.
  • American Opportunity Credit - это частично возвращаемый кредит в размере до 2500 долларов в год для оплаты вступительных взносов, обучения и учебных материалов в течение первых четырех лет послешкольного образования.

Существует множество других кредитов, включая кредиты на установку энергоэффективного оборудования, кредит на уплаченные иностранные налоги и кредит на выплаты по страхованию здоровья в некоторых ситуациях.

Расчет возврата налога

Фотография предоставлена: © iStock.com / ShaneKato

Получите ли вы возврат налога, зависит от суммы налогов, уплаченных вами в течение года (поскольку они были удержаны из вашей зарплаты), вашего налоговые обязательства и получили ли вы возмещаемые налоговые льготы.

При подаче налоговой декларации, если сумма налогов, которую вы должны (ваши налоговые обязательства), меньше суммы, удержанной из вашей зарплаты в течение года, вы получите возмещение разницы.Это наиболее частая причина, по которой люди получают возврат налогов.

Если вы не платили налогов в течение года и у вас нет налоговой задолженности, но вы имеете право на один или несколько возвращаемых налоговых кредитов, вы также получите возмещение, равное возвращаемой сумме кредитов.

Уплата налогов

Если вы не получаете возмещение налога и вместо этого у вас есть задолженность в налоговый день, возможно, есть способ уменьшить это. Во-первых, вы все равно должны вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам также придется заплатить пошлину за опоздание.

Если вы не думаете, что можете позволить себе оплатить полный налоговый счет, вам следует заплатить как можно больше и связаться с IRS по телефону 1-800-829-1040. Агентство может предложить вам несколько вариантов оплаты, которые помогут вам оплатить счет. Например, IRS может предложить краткосрочное продление или временно отложить сбор. У вас также может быть возможность оплатить оставшийся счет несколькими платежами. Скорее всего, вы все равно будете платить проценты по просроченному остатку, но в некоторых случаях IRS может даже отменить штрафы или сборы.Опять же, вам следует позвонить в агентство по указанному выше номеру, чтобы обсудить возможные варианты.

Когда вы оплачиваете свой налоговый счет, еще одна вещь, которую следует учитывать, - это использовать налоговую службу, которая позволяет вам платить налоги с помощью кредитной карты. Таким образом, вы можете получить по крайней мере ценные вознаграждения по кредитной карте и баллы при оплате счета. IRS разрешило трем платежным системам собирать налоговые платежи с помощью кредитной карты: PayUSAtax, Pay1040 и Official Payments. Однако важно помнить, что все три обработчика платежей взимают комиссию в размере около 2% от вашего платежа за платежи по кредитной карте.Если у вас есть счет на 100 долларов, комиссия в размере 2% будет означать, что вы заплатите дополнительно 2 доллара. Дважды проверьте, стоят ли все полученные вами награды этих дополнительных затрат.

Самым дешевым способом оплаты налоговых счетов по-прежнему является чек или IRS Direct Pay, что позволяет оплачивать счет непосредственно со сберегательного или текущего счета. Все основные службы налоговой отчетности предоставят вам инструкции по обоим этим способам оплаты.

Государственные и местные подоходные налоги

Во многих штатах, а также в некоторых городах и округах существует собственный подоходный налог, который взимается в дополнение к федеральному подоходному налогу.В штатах, в которых действует подоходный налог штата, необходимо подавать отдельную налоговую декларацию штата, поскольку в них действуют свои собственные правила. Если вам интересно узнать о налоговой системе и правилах того или иного штата, посетите одну из страниц, посвященных налогам штата.

Фото предоставлено: © iStock.com / Veni, © iStock.com / Pgiam, © iStock.com / ShaneKato

.

ставок корпоративного подоходного налога по всему миру, 2017

Ключевые выводы

  • Соединенные Штаты занимают четвертое место в мире по установленной ставке налога на прибыль корпораций, взимая 38,91% налога на прибыль корпораций. Единственные юрисдикции с более высокой установленной ставкой - Объединенные Арабские Эмираты, Коморские Острова и Пуэрто-Рико.
  • Средняя установленная законом ставка корпоративного подоходного налога в мире, измеренная в 202 налоговых юрисдикциях, составляет 22,96%. При взвешивании по ВВП средняя установленная ставка составляет 29.41 процент.
  • В Европе самый низкий средний показатель по региону - 18,35 процента (25,58 процента по ВВП). И наоборот, Африка и Южная Америка имеют самый высокий средний нормативный показатель по региону - 28,73 процента (28,2 процента, взвешенные по ВВП для Африки, 32,98 процента, взвешенные по ВВП для Южной Америки).
  • В целом, в крупных промышленно развитых странах, как правило, установлены более высокие ставки налога на прибыль корпораций, чем в развивающихся странах.
  • Средняя ставка установленного законом корпоративного налога в мире постоянно снижалась с 1980 года, причем наибольшее снижение произошло в начале 2000-х годов.
  • Средняя установленная законом ставка корпоративного налога снизилась во всех регионах с 1980 года.

Введение

Общеизвестно, что в США самая высокая установленная ставка корпоративного подоходного налога в промышленно развитом мире [1]. Однако о том, как Соединенные Штаты сравнивают себя с остальным миром, известно меньше. Расширяя выборку налоговых юрисдикций с 35 стран-членов ОЭСР до 202 стран и налоговых юрисдикций по всему миру, мы находим, что ставка корпоративного налога в США составляет 38.91 процент - это четвертый по величине показатель в мире. Установленная законом ставка корпоративного подоходного налога в США на 15,92 процентных пункта выше, чем в среднем по миру, и на 9,5 процентных пункта выше, чем в среднем по миру, взвешенная по валовому внутреннему продукту (ВВП). Мировая ставка корпоративного налога значительно снизилась с 1980 года в среднем с 38 процентов до 22,96 процента. Сегодня в большинстве стран ставки корпоративного налога ниже 30 процентов.

Ставка корпоративного подоходного налога в США в контексте

США занимают четвертое место по установленной ставке налога на прибыль среди 202 исследованных юрисдикций.Ставка в США в 38,91 процента (состоящая из установленной федеральным законом 35 процентов плюс средний налог на прибыль корпораций, взимаемых отдельными штатами) уступает только Объединенным Арабским Эмиратам (55 процентов) [2], Коморским Островам (50 процентов), и Пуэрто-Рико (39 процентов). Для сравнения, средняя налоговая ставка в 202 обследованных юрисдикциях составляет 22,96 процента [3] или 29,41 процента, взвешенных по ВВП [4].

Двадцать стран с самыми высокими установленными законом ставками налога на прибыль охватывают все регионы, хотя и неодинаково.В то время как семь из двадцати ведущих стран расположены в Африке, Европа и Азия попадают в первую двадцатку только по два раза каждая. Из остальных юрисдикций три расположены в Океании, а шесть - в Северной и Южной Америке.

Несколько юрисдикций в списке являются территориями США. Пуэрто-Рико, Гуам, Северные Марианские острова и Виргинские острова США занимают второе, десятое, четырнадцатое и шестнадцатое места соответственно. В совокупности на Соединенные Штаты косвенно приходится четверть из двадцати юрисдикций с самыми высокими установленными законодательством ставками корпоративного налога.

Единственные другие страны с крупной экономикой в ​​первой двадцатке - это Индия (34,61 процента) и Франция (34,43 процента), которые находятся в нижней части категории. Индия занимает восемнадцатое место, а Франция - двадцатое.

Страна Оценить Регион
Двадцать самых высоких в мире ставок налога на прибыль корпораций
Источник: Налоговый фонд. Данные получены из множества источников, включая PwC, KPMG, Deloitte и U.С. Департамент сельского хозяйства.
Объединенные Арабские Эмираты 55% Азия
Коморские острова 50% Африка
Пуэрто-Рико 39% Северная Америка
США 38,91% Северная Америка
Суринам 36% Южная Америка
Аргентина 35% Южная Америка
Чад 35% Африка
Конго, Демократическая Республика 35% Африка
Экваториальная Гвинея 35% Африка
Гуам 35% Океания
Гвинея 35% Африка
Кирибати 35% Океания
Мальта 35% Европа
Северные Марианские острова 35% Океания
Судан 35% Африка
Виргинские острова, U.С. 35% Северная Америка
Замбия 35% Африка
Индия 34,61% Азия
Сен-Мартен 34,5% Северная Америка
Франция 34,43% Европа
В среднем по миру 22,96% НЕТ
Средневзвешенное мировое значение (по ВВП) 29.41% НЕТ

На другом конце спектра, двадцать стран с самыми низкими ненулевыми установленными ставками корпоративного налога, все ставки сборов ниже 15 процентов. В десяти странах установлены нормативные ставки в размере 10 процентов, шесть из которых являются малыми европейскими странами (Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Косово и Македония). Единственные две крупные промышленно развитые страны [5], представленные в первой двадцатке стран - это Ирландия и Венгрия. Ирландия известна своим низким рейтингом 12.5-процентная ставка, которая действует с 2003 года. Венгрия впервые попала в первую двадцатку в 2017 году после снижения ставки корпоративного подоходного налога с 19 процентов до 9 процентов.

Страна Оценить Регион
Двадцать наименьших установленных законом ставок налога на прибыль предприятий (за исключением стран без налога на прибыль предприятий)
Источник: Налоговый фонд. Данные получены из множества источников, включая PwC, KPMG, Deloitte и U.С. Департамент сельского хозяйства.
Узбекистан 7,5% Азия
Туркменистан 8% Азия
Венгрия 9% Европа
Черногория 9% Европа
Андорра 10% Европа
Босния и Герцеговина 10% Европа
Болгария 10% Европа
Гибралтар 10% Европа
Косово, Республика 10% Европа
Кыргызстан 10% Азия
Македония, бывшая Югославская Республика 10% Европа
Парагвай 10% Южная Америка
Катар 10% Азия
Тимор-Лешти 10% Азия
Макао 12% Азия
Молдова, Республика 12% Европа
Оман 12% Азия
Кипр 12.5% Европа
Ирландия 12,5% Европа
Лихтенштейн 12,5% Европа
В среднем по миру 22,96% НЕТ
Средневзвешенное мировое значение (по ВВП) 29,41% НЕТ

Из 202 исследованных юрисдикций в 14 в настоящее время не взимается общий корпоративный подоходный налог.Большинство этих стран - небольшие островные государства. Некоторые из них, например Каймановы острова и Бермуды, известны отсутствием корпоративных налогов. В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но есть целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний. [6]

Страна Регион
Страны без общего корпоративного подоходного налога
Источник: Налоговый фонд. Данные получены из множества источников, включая PwC, KPMG, Deloitte и U.С. Департамент сельского хозяйства.
Ангилья Северная Америка
Багамы Северная Америка
Бахрейн Азия
Бермудские острова Северная Америка
Каймановы острова Северная Америка
Гернси Европа
Остров Мэн Европа
Джерси Европа
Мальдивы Азия
Науру Океания
Палау Океания
Острова Теркс и Кайкос Северная Америка
Вануату Океания
Виргинские острова, Британские Северная Америка

Региональные различия в ставках корпоративного налога

Ставки корпоративного налога могут значительно различаться в зависимости от региона.В Африке самая высокая средняя установленная ставка налога среди всех регионов - 28,73 процента. В Европе самая низкая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов - 18,35 процента.

При взвешивании по ВВП в Северной Америке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога - 37,01 процента. Хотя многие юрисдикции с низкими налогами расположены в этом регионе, на Соединенные Штаты приходится более 82 процентов регионального ВВП, поэтому их сравнительно высокий уровень оказывает значительное влияние на средний региональный показатель.В Европе самый низкий средневзвешенный установленный законом налог на прибыль - 25,58 процента.

В целом, в более крупных и промышленно развитых странах ставки налога на прибыль корпораций выше, чем в более мелких или менее развитых странах. Эти ставки обычно выше среднемировых. В G7, в которую входят семь самых богатых стран мира, средняя ставка налога на прибыль корпораций составляет 29,57 процента, а средневзвешенная ставка - 33,48 процента. В странах-членах ОЭСР установленная средняя ставка корпоративного налога составляет 24.18 процентов и 31,12 при взвешивании по ВВП. В странах БРИКС [7] установленная средняя ставка составляет 28,32 процента, а средневзвешенная ставка налога на прибыль предприятий - 27,34 процента.

Регион или группа Средняя оценка Средневзвешенная ставка Количество стран
Средняя установленная законом ставка корпоративного налога по регионам или группам
Источник: Налоговый фонд. Данные получены из множества источников, включая PwC, KPMG, Deloitte и U.С. Департамент сельского хозяйства.
Африка 28,73% 28,20% 48
Азия 20,05% 26,26% 45
Европа 18,35% 25,58% 49
Северная Америка 23,08% 37,01% 30
Океания 23,67% 27,10% 18
Южная Америка 28.73% 32,98% 13
БРИКС 28,32% 27,34% 5
ЕС 21,82% 26,25% 28
G20 28,04% 30,90% 19
G7 29,57% 33,48% 7
OECD 24,18% 31,12% 35
Весь мир 22.96% 29,41% 202

Распределение ставок корпоративного налога

Очень немногие налоговые юрисдикции взимают корпоративный подоходный налог по установленной ставке выше 35 процентов. На следующей диаграмме показано распределение ставок корпоративного подоходного налога между 202 юрисдикциями в 2017 году. Во многих странах (всего 92) применяется ставка от 20 до 30 процентов. В 30 странах установленная ставка корпоративного налога составляет от 30 до 35 процентов. Соединенные Штаты входят в число пяти стран, в которых установленная ставка налога на прибыль корпораций превышает 35 процентов.В семидесяти пяти странах установленная ставка корпоративного налога ниже 20 процентов, а в 167 странах корпоративный налог ниже 30 процентов.

Снижение мировых ставок корпоративного налога с 1980 года

За последние 37 лет ставка корпоративного налога постоянно снижалась во всем мире. [8] В 1980 году невзвешенная средняя ставка государственного налога в мире составляла 38,68 процента. Сегодня средняя установленная законом ставка составляет 22,96 процента, что на 41 процент меньше, чем за 37 лет исследования.

Средневзвешенная установленная ставка оставалась выше простой средней за этот период. Соединенные Штаты в значительной степени несут ответственность за поддержание столь высокого средневзвешенного значения, учитывая их относительно высокую налоговую ставку за все годы, а также их значительный вклад в мировой ВВП. Тем не менее, средневзвешенная ставка установленного законом налога на прибыль снизилась с 46,64 процента в 1980 году до 29,41 процента в 2017 году, что представляет собой снижение на 37 процентов за 37 лет исследования.

В отличие от остального мира, Соединенные Штаты поддерживают относительно стабильный корпоративный курс в течение последних нескольких десятилетий. Единственное существенное изменение ставок произошло в рамках налоговых реформ 1986 года. Реформы снизили установленную законом федеральную ставку с 46 процентов в 1986 году до 40 процентов в 1987 году, а затем еще больше снизили ставку до 34 процентов в 1988 году. Позже ставка была повышена до 35 процентов в 1993 году, где она остается сегодня.

Со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов.Такое изменяющееся распределение ставок корпоративного налога было далеко не последовательным. Самый большой сдвиг произошел в период с 2000 по 2010 год: 77 процентов стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2010 году и только 42 процента стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2000 году.

В период с 1980 по 2017 год во всех регионах наблюдалось чистое снижение средних установленных законом ставок. Наибольшее снижение среднего показателя произошло в Европе: средний показатель 1980 года с 40,5 процента упал до 18.35 процентов, что представляет собой снижение ставки почти на 55 процентов. В Южной Америке наблюдается наименьший спад: средний показатель снизился всего на 28 процентов с 39,66 процента в 1980 году до 28,73 процента в 2017 году.

В Африке, Океании и Южной Америке были периоды, когда средняя установленная ставка увеличивалась, хотя средние ставки уменьшались во всех регионах за весь период. В каждом случае увеличения средней скорости изменение было относительно небольшим, с абсолютным изменением менее 1 процентного пункта между десятилетиями.

Заключение

В последний раз Соединенные Штаты снижали свою федеральную ставку подоходного налога с корпораций в 1986 году. С тех пор страны по всему миру значительно снизили свои установленные законом налоговые ставки. Сегодня установленная законом ставка корпоративного налога в США является одной из самых высоких в мире и намного превышает среднемировой уровень. Снижение установленной законом ставки корпоративного налога примерно до среднемирового уровня в рамках налоговой реформы может препятствовать перемещению прибыли и побуждать компании размещать инвестиции в Соединенных Штатах.


[1] Налоговая база данных ОЭСР, «Таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога», апрель 2017 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1.

[2] Объединенные Арабские Эмираты - это федерация семи отдельных эмиратов. С 1960 года каждый эмират вправе по своему усмотрению взимать ставку корпоративного налога до 55 процентов с любого бизнеса. На практике этот налог в основном взимается с иностранных банков и нефтяных компаний. Для получения дополнительной информации о системе налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах см. PwC, «Worldwide Tax Summaries - Corporate Taxes 2016/2017», https: // www.pwc.com/gx/en/tax/corporate-tax/worldwide-tax-summaries/assets/worldwide-tax-summaries-corporate-taxes-2016-17.pdf и Galadari & Associates, «Налогообложение в Объединенных Арабских Эмиратах, ”Http://www.galadarilaw.com/uploads/brochures/172113_Tax.pdf.

[3] Данные об установленных законом ставках корпоративного налога получены из нескольких источников: Deloitte, «Налоговые руководства и основные моменты», 2017 г., https://dits.deloitte.com/#TaxGuides; PwC, «Международные налоговые сводки - корпоративные налоги за 2016/2017 гг.» Https://www.pwc.com/gx/en/tax/corporate-tax/worldwide-tax-summaries/assets/worldwide-tax-summaries-corporate- налоги-2016-17.pdf; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg.com/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table. .html; база данных по налогам ОЭСР, «Таблица II.1 - Установленные законом ставки налога на прибыль», апрель 2017 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; EY, «Worldwide Corporate Tax Guide 2017», http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Worldwide_Corporate_Tax_Guide_2017/$FILE/Worldwide%20Corporate%20Tax%20Guide%202017.pdf; и различные правительственные публикации.

[4] Расчеты ВВП взяты из «Международного набора макроэкономических данных» Министерства сельского хозяйства США, декабрь 2016 г., https://www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/; Всемирный банк, «Показатели мирового развития - ВВП (в текущих долларах США)», август 2017 г., http://data.worldbank.org/indicator/NY.GDP.MKTP.CD; Статистический отдел Департамента по экономическим и социальным вопросам ООН, World Statistics Pocketbook 2016 edition (New York: United Nations, 2016), https: // unstats.un.org/unsd/publications/pocketbook/files/world-stats-pocketbook-2016.pdf; Европейская комиссия, «Валовой внутренний продукт (ВВП) в текущих рыночных ценах по регионам NUTS 2», 20 марта 2017 г., http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do?dataset=nama_10r_2gdp&lang=en ; и официальные правительственные публикации.

[5] Здесь «основные промышленно развитые страны» относятся к членам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

[6] Эта ставка налога может достигать 46%.См. Deloitte, Налоговые справочники и основные сведения .

[7] БРИКС - это группа стран с крупной развивающейся экономикой. В эту группу входят Бразилия, Россия, Индия, Китай и Южная Африка.

[8] Исторические данные поступают из нескольких источников: PwC, «Сводные данные о мировых налогах - корпоративные налоги», 2010–2017 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 годы; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2017; EY, «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению», 2004–2017 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога », 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; и «Всемирная налоговая база данных» Мичиганского университета - Школа бизнеса Росса, https://www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.asp.

.

Вы хотите платить нулевой подоходный налог? Вот страны, в которые нужно переехать в

Более чем в половине стран, представленных данными КПМГ, максимальная ставка подоходного налога составляет от 20 до 40 процентов, при этом 79 из 150 стран попадают в эту категорию.

Уругвай, Исландия и Армения больше всего подняли максимальную ставку подоходного налога в период с 2003 по 2019 год - на 36, 20,4 и 16 процентных пунктов соответственно.

Максимальная ставка подоходного налога в Уругвае за этот период изменилась с 0 до 36 процентов, а в Исландии - с 25.8 до 46,2 процента, а Армении от 20 до 36 процентов.

Восточноевропейские страны возглавляют список тех, кто максимально снизил максимальные ставки подоходного налога за последние 15 лет: Румыния упала на 30 (с 40 до 10 процентов), Венгрия - на 25 (с 40 до 15). процентов), а в Гватемале - на 24 процентных пункта (с 31 до семи процентов).

Страны с нулевым подоходным налогом

По данным КПМГ по 150 странам, в 13 странах ставка индивидуального подоходного налога равна нулю:

  • Ангилья
  • Антигуа и Барбуда
  • Багамы
  • Бахрейн
  • Бермудские острова
  • Бруней-Даруссалам
  • Каймановы острова
  • Кувейт
  • Оман
  • Катар
  • Сент-Китс и Невис
  • Саудовская Аравия
  • Объединенные Арабские Эмираты

Средняя мировая ставка подоходного налога составляет чуть менее трети в 2019 году - 31.2 процента.

.

ставок корпоративного подоходного налога по всему миру, 2016

Скачать PDF

Ключевые выводы:

  • Соединенные Штаты занимают третье место в мире по общей максимальной предельной ставке налога на прибыль корпораций - 38,92 процента. Из-за недавнего снижения ставки корпоративного налога в Чаде ставка в США превышает ставку только в Объединенных Арабских Эмиратах и ​​Пуэрто-Рико.
  • Средняя максимальная ставка корпоративного подоходного налога в мире в 188 странах и налоговых юрисдикциях составляет 22.5 процентов. После взвешивания по ВВП каждой юрисдикции средний показатель составляет 29,5 процента.
  • По регионам, в Европе самая низкая средняя ставка корпоративного налога - 18,88 процента (26,22 процента, взвешенная по ВВП). У G7 самый высокий простой средний показатель - 30,21 процента.
  • В более крупных промышленно развитых странах, как правило, ставки налога на прибыль корпораций выше, чем в развивающихся странах.
  • Средняя мировая ставка корпоративного налога снизилась с 2003 года с 30 процентов до 22,5 процента.
  • В каждом регионе мира за последние тринадцать лет средняя ставка корпоративного налога снизилась.

Введение

Хорошо известно, что в США самая высокая ставка корпоративного подоходного налога среди 35 промышленно развитых стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). [1] Однако менее известно, как Соединенные Штаты складываются в сравнении со странами всего мира. Расширяя выборку стран и налоговых юрисдикций до 188, U.Ставка корпоративного налога С., составляющая почти 39 процентов, является третьей по величине в мире, ниже, чем ставка в Объединенных Арабских Эмиратах в 55 процентов и ставка Пуэрто-Рико в 39 процентов. Ставка налога в США на 16,4 процентных пункта выше среднемирового показателя, составляющего 22,5 процента, и немногим более чем на 9 процентных пунктов выше, чем среднемировой средневзвешенный показатель по ВВП 29,5 процента. За последние десять лет средняя мировая налоговая ставка снижалась, отталкивая Соединенные Штаты от нормы.

Соединенные Штаты занимают третье место по ставке корпоративного налога среди 188 стран

Самая высокая предельная ставка корпоративного налога среди 188 исследованных стран - это Объединенные Арабские Эмираты [2], где максимальная ставка составляет 55 процентов (Таблица 1) [3]. Соединенные Штаты с совокупной максимальной предельной ставкой налога 38,9 процента (состоящей из ставки федерального налога в размере 35 процентов плюс средняя ставка налога в штатах) имеют третью по величине ставку налога на прибыль в мире, немного уступая Пуэрто-Рико. .Напротив, средний показатель по всем 188 странам составляет 22,5 процента, или 29,5 процента, взвешенных по валовому внутреннему продукту (ВВП) [4].

Каждый регион мира, кроме Океании, представлен в первой двадцатке стран. Шесть из двадцати ведущих стран находятся в Африке, две из двадцати стран - в Азии и четыре - в Европе. Остальные восемь стран находятся в Южной и Северной Америке.

Другими крупными странами в первой двадцатке, помимо США, являются Франция (34.4 процента), Бразилии (34 процента) и Индии (34,6 процента).

Таблица 1. Двадцать самых высоких предельных ставок корпоративного налога в мире
Страна Высшая оценка Регион
Объединенные Арабские Эмираты 55,0% Азия
Пуэрто-Рико 39,0% Северная Америка
США 38,9% Северная Америка
Аргентина 35.0% Южная Америка
Чад 35,0% Африка
Конго, Демократическая Республика 35,0% Африка
Экваториальная Гвинея 35,0% Африка
Гвинея 35,0% Африка
Мальта 35,0% Европа
Виргинские острова, США 35.0% Северная Америка
Замбия 35,0% Африка
Индия 34,6% Азия
Синт-Мартен 34,5% Северная Америка
Франция 34,4% Европа
Бразилия 34,0% Южная Америка
Венесуэла 34,0% Южная Америка
Бельгия 34.0% Европа
Монако 33,3% Европа
Сент-Люсия 33,3% Северная Америка
Камерун 33,0% Африка
В среднем по миру 22,5% НЕТ
Средневзвешенное мировое значение (по ВВП) 29,5% НЕТ

Среди стран с корпоративным подоходным налогом в Туркменистане и Узбекистане самая низкая максимальная предельная ставка - 8% и 7%.5 процентов соответственно (таблица 2). Девять стран имеют максимальные показатели в 10 процентов, большинство из них - малые страны Европы (Босния и Герцеговина, Македония, Гибралтар, Андорра, Болгария). Единственной крупной промышленно развитой страной среди 20 беднейших стран является Ирландия, известная своим низким показателем в 12,5%. [5]

Таблица 2. Двадцать самых низких предельных ставок корпоративного налога в мире (за исключением стран без корпоративного подоходного налога)
Страна Высшая оценка Регион
Албания 15.0% Европа
Грузия 15,0% Азия
Кипр 12,5% Европа
Ирландия 12,5% Европа
Лихтенштейн 12,5% Европа
Макао 12,0% Азия
Молдова, Республика 12,0% Европа
Оман 12.0% Азия
Андорра 10,0% Европа
Босния и Герцеговина 10,0% Европа
Болгария 10,0% Европа
Гибралтар 10,0% Европа
Кыргызстан 10,0% Азия
Македония, бывшая Югославская Республика 10.0% Европа
Парагвай 10,0% Южная Америка
Катар 10,0% Азия
Тимор-Лешти 10,0% Азия
Черногория 9,0% Европа
Туркменистан 8,0% Азия
Узбекистан 7,5% Азия
В среднем по миру 22.5% НЕТ
Средневзвешенное мировое значение (по ВВП) 29,5% НЕТ

Из 188 обследованных стран в настоящее время 14 не имеют корпоративного подоходного налога (таблица 3). Большинство стран без корпоративного подоходного налога - это небольшие островные государства. Четыре страны известны тем, что не имеют корпоративного подоходного налога: Багамы, Каймановы острова, Британские Виргинские острова и Бермуды. В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но есть целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний.[6]

Таблица 3. Страны без общих корпоративных подоходных налогов
Страна Регион
Ангилья Северная Америка
Багамы Северная Америка
Бахрейн Азия
Бермудские острова Северная Америка
Каймановы острова Северная Америка
Гернси Европа
Остров Мэн Европа
Джерси Европа
Науру Океания
Палау Океания
Острова Теркс и Кайкос Северная Америка
Вануату Океания
Виргинские острова, Британские Северная Америка
Уоллис и Футуна Океания

Региональные различия в ставках корпоративного налога

Ставки корпоративного налога значительно различаются в разных регионах мира (Таблица 4).Средняя максимальная предельная ставка налога на прибыль корпораций в Африке, составляющая 28,53 процента, является самой высокой среди всех регионов. В Европе самая низкая средняя налоговая ставка - 18,88 процента, что на 3,6 процентных пункта ниже среднемирового показателя в 22,49 процента.

Взвешенная по ВВП, Северная Америка является регионом с самой высокой средней максимальной предельной ставкой корпоративного налога на уровне 37 процентов. Это неудивительно, учитывая, что на Соединенные Штаты приходится более 80 процентов ВВП региона, а ставка корпоративного налога составляет 38.9 процентов. В Азии самая низкая средневзвешенная максимальная предельная ставка корпоративного налога - 26,2 процента.

Более крупные и промышленно развитые страны, как правило, имеют более высокие ставки налога на прибыль, чем в мире в целом. В G7, которая входит в группу семи крупнейших стран мира по чистому богатству, средняя ставка корпоративного подоходного налога составляет 30,21 процента (33,75 процента взвешенных). В 35 странах ОЭСР средняя ставка корпоративного налога составляет 24,66 процента (31,39 процента взвешенных). В странах БРИКС (Бразилия, Россия, Индия, Китай и Южная Африка, пять крупнейших развивающихся национальных экономик) средний показатель составляет 28.32 процента (27,39 процента по весу).

Таблица 4. Средняя максимальная предельная ставка корпоративного налога по регионам или группам
Регион Средний рейтинг Средневзвешенное значение Количество стран
Африка 28,53% 27,81% 40
Азия 20,14% 26,20% 45
Европа 18.88% 26,22% 47
Северная Америка 23,51% 37,02% 31
Океания 18,93% 26,99% 14
Южная Америка 27,27% 32,05% 11
G7 30,21% 33,75% 7
OECD 24,66% 31,39% 35
БРИКС 28.32% 27,39% 5
ЕС 22,45% 26,93% 28
G20 28,28% 31,27% 19
Весь мир 22,49% 29,55% 188

В немногих странах ставки корпоративного налога выше 35 процентов

Соединенные Штаты являются одной из немногих стран в мире, где максимальная ставка корпоративного подоходного налога превышает 35 процентов.Ниже (Рисунок 1) показано распределение ставок корпоративного налога между 188 странами и налоговыми юрисдикциями в 2016 году. В
(43) странах мира ставки налога на прибыль составляют от 25 до 30 процентов. В 28 странах налоговые ставки составляют от 30 до 35 процентов. Соединенные Штаты - одна из трех стран в мире, где ставка корпоративного налога
превышает 35 процентов. В семидесяти пяти странах ставки корпоративного налога составляют от 0 до 20 процентов.

Ставки корпоративного налога во всем мире упали за последнее десятилетие

За последние тринадцать лет страны по всему миру снизили ставки налога на прибыль корпораций, что значительно снизило среднюю мировую ставку налога (рис. 2).В 2003 году средний мировой показатель составлял примерно 30 процентов. К 2016 году средняя ставка снизилась примерно на 7 процентных пунктов до 22,5 процента.

После взвешивания по ВВП средняя предельная ставка корпоративного налога снизилась меньше. В основном это связано с тем, что в Соединенных Штатах, на долю которых приходится примерно 25 процентов мирового ВВП, по-прежнему существует высокая ставка налога на прибыль предприятий в размере 38,92 процента, которая не менялась более 10 лет. Тем не менее, мировая средневзвешенная налоговая ставка снизилась с 34.От 1 процента до 29,5 процента за последние 10 лет.

Эта тенденция к снижению сохраняется во всех регионах мира (рис. 3). Средняя предельная ставка корпоративного налога во всех регионах снизилась за последние тринадцать лет.

Наибольшее абсолютное падение средних предельных ставок корпоративного налога произошло в Азии. Среднее значение снизилось с 31 процента в 2003 году до 20,1 процента в 2016 году, т.е. примерно на 11 процентных пунктов. Страны Южной Америки снизили свои корпоративные доходы на
меньше налогов с 29.От 9 до 27,27 процента за последние тринадцать лет.

Заключение

Ставка корпоративного подоходного налога является одним из многих аспектов того, что делает налоговый кодекс страны и ее экономику привлекательной для инвестиций. Однако по мере того, как экономика остальных стран мира становится зрелой и их ставки налога на прибыль корпораций продолжают снижаться, Соединенные Штаты рискуют потерять свои конкурентные преимущества из-за исключительно высокой ставки налога на прибыль корпораций.


[5] Здесь «крупная промышленно развитая страна» относится к членам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

[6] Ставка может достигать 46 процентов. Deloitte, International Tax Guide , 2016.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв .

стран, платящих самые высокие налоги

Бен Лоудермилк, 6 июня 2019 в World Facts

В Бельгии самый высокий налог на прибыль среди всех стран ОЭСР.

Налогообложение - полезный инструмент для улучшения жизни в любой стране, учитывая, что его доходы эффективно используются для улучшения благосостояния ее граждан и достижения целей по развитию ее инфраструктуры.Однако не все страны имеют одинаковый уровень подоходного налога. Ниже приводится отчет о странах мира, в которых в среднем самые высокие ставки подоходного налога. Все данные получены от Организации экономического сотрудничества и развития.

10.Люксембург - 29,5%

Люксембург - небольшая страна в Западной Европе, не имеющая выхода к морю. В Люксембурге существует 19 различных налоговых категорий. Максимальная ставка налогообложения - 40%. Люксембург славится высоким качеством жизни.

9.Финляндия - 30%

Финляндия находится в Северной Европе. Налоговая администрация Финляндии занимается обработкой налогов в стране. Граждане Финляндии облагаются налогом в среднем в размере 30% от своего дохода, при этом максимально возможная сумма составляет 31,75% для самой высокой налоговой категории. Собираемые в Финляндии налоги распределяются между правительством, церковью, муниципалитетами и Kela, учреждением, которое заботится о социальных услугах, таких как пособия по безработице, детские пособия, медицинское страхование и финансовая помощь студентам.

8. Нидерланды - 30,5%

Нидерланды - «низменная страна» в Западной Европе.Налоги в Нидерландах могут принимать форму подоходного налога, НДС, корпоративного налога и подоходного налога. Хотя наивысший уровень дохода в Нидерландах раньше составлял 72%, в 2001 году он был снижен до 52%. Сегодня средний уровень подоходного налога составляет 30,5%.

7.Италия - 31,4%

Италия - страна на юге Европы, известная своими историческими центрами городов, вкусной едой и красивыми видами. Это также одна из самых посещаемых стран в мире. Налоговое агентство Италии отвечает за сбор налогов в Италии. Система подоходного налога в Италии является прогрессивной, а это означает, что сумма налога зависит от того, сколько они зарабатывают. Самая высокая сумма, которую можно обложить налогом в Италии, составляет 43%.

6. Австрия - 32,8%

Австрия, немецкоязычная страна с населением более 8 миллионов человек, считается одной из стран Европы с самым высоким уровнем налогообложения.В зависимости от дохода уровень подоходного налога в Австрии может достигать 50%. Однозначно, что женатые люди в Австрии облагаются налогом отдельно.

5.Венгрия - 33,5%

Венгрия расположена в Центральной Европе с населением около 10 миллионов человек. Подоходный налог взимается как местными, так и федеральными правительствами. Подоходный налог, взимаемый в Венгрии, составляет около 33% ее ВВП. Налоговые льготы доступны в Венгрии в зависимости от определенных факторов, таких как размер семьи.

4.Словения - 34,1%

Словения - государство в юго-восточной Европе. В 2006 году Словения приняла закон об упрощении системы налогов, взимаемых в стране. Средняя налоговая ставка составляет около 34,1%.

3.Дания - 35,8%

Дания - небольшая страна, расположенная в Северной Европе. Подоходный налог в Дании взимается как на государственном, так и на местном уровне. Датчане облагаются налогом в среднем 35,8% от своего дохода. Говорят, что высокие налоги способствуют развитию социальных служб Дании, которые считаются одними из самых сильных в мире - возможно, это причина того, что в Дании якобы самые счастливые люди!

2.Германия - 39,7%

Германия, население которой составляет 82 миллиона человек, является самой густонаселенной страной Европы. Налоги в Германии контролируются федеральным правительством, отдельными землями и, наконец, на местном уровне. В 2014 году Германия собрала почти 600 миллиардов евро налоговых поступлений. Этот доход распределяется между тремя уровнями правительства.

1.Бельгия - 39,8%

Бельгия - это дом Европейского Союза, известный своим высококачественным производством шоколада, вафель и уникальной многоязычной культурой. Он также отличается самой высокой ставкой налога на прибыль в мире, при средней ставке налога на прибыль 39,8%. Помимо налогов, взимаемых на федеральном уровне, налоги также взимаются на местном уровне, а также на уровне штата. Подоходный налог в Бельгии зависит от суммы полученного дохода и может варьироваться от 25% до 50%.

Налоги в странах ОЭСР

Место Страна Средняя налоговая ставка (средняя зарплата)
1 Бельгия 39.8
2 Германия 39,7
3 Дания 35,8
4 Словения 34,1
5 Венгрия 33,5
6 Австрия 32,8
7 Италия 31,4
8 Нидерланды 30,5
9 Финляндия 30
10 Люксембург 29 .5
11 Франция 28,7
12 Исландия 28,7
13 Латвия 28,4
14 Турция 28,2
15 Португалия 26,6
.

Смотрите также