Самый большой подоходный налог в мире


Налоги в разных странах мира: таблица 2019-2020 годов


Подоходный налог — это основной вид прямых налоговых платежей. Он взимается как с юридических, так и с физических лиц. Исчисляется в процентах от годового дохода человека.

Во многих странах подоходный налог взимается исключительно с физических лиц, то есть людей, которые работают по найму, а не являются индивидуальными предпринимателями или акционерами компаний. В таких государствах юридические лица ежегодно вносят налог на прибыль, который также исчисляется в процентах от годовой прибыли предприятия или организации.

В экономике считается, что высокие налоговые ставки в государстве уменьшают конкурентоспособность страны по сравнению с другими государствами.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Таблица стран с самыми низкими налогами в 2020 году

Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц

Место в рейтинге налогов Название страны Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия)
1 Македония 7,4
2 Катар 11,3
3 Кувейт 12,8
4 Бахрейн 13,5
5 Лесото 13,6
6 Саудовская Аравия 14,5
7 Замбия 14,8
8 Объединенные Арабские Эмираты 14,8
9 Грузия 16,4
10 Сингапур 18,4
11 Хорватия 18,8
12 Люксембург 20,2
13 Армения 20,4
14 Намибия 20,7
15 Камбоджа 21
16 Канада 21
17 Черногория 22,3
18 Гонконг 22,8
19 Оман 23
20 Кипр 23,2
21 Босния и Герцеговина 23,3
22 Монголия 24,4
23 Маврикий 24,5
24 Ботсвана 25,3
25 Лаос 25,8
26 Ирландия 25,9
27 Дания 26
28 Таиланд 26,9
29 Болгария 27

 

С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев  видео, представленном ниже.

Вернуться к оглавлению

Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц

Место в рейтинге Название страны Ставка подоходного налога (в %)
1 Албания 10
2 Босния и Герцеговина 10
3 Болгария 10
4 Казахстан 10
5 Беларусь 12
6 Макао 12
7 Россия 13
8 Иордания 14
9 Коста-Рика 15
10 Гонконг 15
11 Литва 15
12 Маврикий 15
13 Сербия 15
14 Судан 15
15 Йемен 15
16 Венгрия 16
17 Румыния 16
18 Ангола 17
19 Украина 18
20 Черногория 19
21 Словакия 19

C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Вернуться к оглавлению

Таблица стран с самыми высокими налогами



Страны с самыми высокими налогами в мире

Место в рейтинге Название государства Размер общей налоговой ставки (в %)
1 Аргентина 137,3
2 Боливия 83,7
3 Таджикистан 80,9
4 Колумбия 75,4
5 Алжир 72,7
6 Мавритания 71,3
7 Бразилия 69
8 Гвинея 68,3
9 Франция 66,6
10 Никарагуа 65,8
11 Венесуэла 65,5
12 Италия 65,4
13 Китай 64,6
14 Чад 63,5
15 Гамбия 63,3
16 Бенин 63,3
17 Тунис 62,4
18 Индия 61,7
19 Испания 58,2
20 Коста-Рика 58
21 Бельгия 57,8
22 Шри-Ланка 55,6
23 Украина 52,9
24 Австрия 52
25 Кот-д`Ивуар 51,9
26 Мексика 51,8
27 Япония 51,3

Таблица со средней налоговой ставкой в мире

Вернуться к оглавлению

Список стран с самыми высокими подоходными налогами:

  1. Аруба. Налоговая ставка равна 58,95 %. В данную ставку входит социальный налог, который, в свою очередь, включает:
  • Пенсионный взнос. Выплачивается как работодателем, так и рабочим. Работник обязан отчислять 4 %, а работодатель выплачивает 9,5 %.
  • Страховой взнос. Выплачивается также работодателем в сумме 8,9 % и наемным рабочим в сумме 2,6 %.
  1. Швеция. Ставка подоходного налогового платежа равна 56,6 %, из которых 7 % — это социальный взнос.
  2. Дания. Ставка — 55,4 %. До 2008 года на территории Дании действовала ставка подоходного налога в размере 62,3 %, но правительство приняло решение уменьшить размер налога. В стране уклониться от выплаты налоговых платежей практически невозможно. Налогами облагается даже церковь, которая отчисляет до 1,5 % от дохода.
  3. Нидерланды. Ставка подоходного налогового платежа равна 52 % (ранее данный налог достигал 72 %). Помимо подоходного налогового платежа, граждане страны обязаны отчислять налог на пользование землей в размере 6 % и налог при получении наследства в размере 40 %.
  4. Бельгия. Налоговые ставки:
  • Подоходный — 50 %.
  • Социальный взнос — 13 %.
  • Муниципальный — 11 %.
  1. Австрия и Япония. Сумма подоходного налога в этих странах равна 50 %.
  2. Финляндия. Ранее фиксированная ставка равнялась 53,5 %, но в 2004 году по решению правительства налогообложение физических лиц снизилось до 49,2 %.
  3. Ирландия является одной из стран с самой высокой ставкой подоходного налога, которая равна 48 %. Напомним, что данная ставка намного выше среднего подоходного налога на всей территории северной части Европы, который равняется на сегодняшний день 40 %.

Зависимость размеров налогов от доходов в Ирландии

  1. Великобритания. Правительством страны в 2010 году было принято решение об увеличении ставки подоходного налогового платежа на 10 % (в 2010 году ставка с учетом повышения равнялась 50 %). Но повышение себя не оправдало, и с 2013 года она равняется 45 %, то есть стала ниже на 5 %.
Вернуться к оглавлению

Подоходный налог в разных государствах

Данный вид налогового платежа в разных странах исчисляется по-разному.

Есть государства с единой фиксированной ставкой, а есть и такие, где сумма отчисляемых средств напрямую зависит от годового дохода гражданина.

Подоходные налоги в странах мира с фиксированной ставкой:

  1. Беларусь — 13 %.
  2. Болгария — 10 %.
  3. Латвия — 25 %.
  4. Литва — 15 %.
  5. Эстония –— 20 %.
  6. Россия — 13 %.
Вернуться к оглавлению

Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:

  1. Австралийский Союз. При доходе до 4600 USD взнос не платится. Если прибыль больше 4600 USD, но меньше 28 800 USD, налог равен 9 %. При прибыли свыше 140 000 USD ставка варьируется от 30,3 до 44,9 %.

    Налогообложение в Австрилии

  2. Австрия. Если человек за год заработал до 12 500 USD, он не обязан ничего отчислять в государственный бюджет страны. Если его годовая прибыль колеблется от 12 500 USD до 28 500 USD, то ему необходимо уплатить государству 36,5 %. При доходе свыше 58 000 USD ставка равна 50 %.
  3. Бразилия. Взнос не оплачивается до 5300 USD. Если заработная плата человека в год колеблется от 5300 USD до 10 500 USD, то он обязан отчислить 15 %. При доходе свыше 10 500 USD налоговая ставка увеличивается до 27,5 %.
  4. Великобритания. При ежегодной заработной плате до 15 500 USD налог не начисляется. Если человек в год получает от 15 500 USD до 49 000 USD, то ему необходимо отчислить 20 % от общей суммы годового оклада. При заработке свыше 231 000 USD налоговая ставка равна 45 %.
  5. Германия. Если гражданин страны получает в год оклад до 9000 USD, то он не облагается налогами. Но если его годовой оклад варьируется от 9000 USD до 11 500 USD, он обязан уплатить государству 2,56 %. При доходе свыше 285 000 USD ставка увеличивается до 45 %.
  6. Испания. Если человек в год получает до 20 200 USD, то он отчисляет 24 %. Если его годовая заработная плата свыше 20 000 USD, то налоговая ставка поднимается до 51 %.
  7. Италия. При ежегодном заработке до 17 100 USD налоговый платеж с жителей городов Италии взимается в размере 23 %. Если годовой доход превышает 80 000 USD, то ставка увеличивается до 45 %.
  8. Сингапур. В Сингапуре нулевая налоговая ставка применяется исключительно для граждан, чей годовой доход не превышает 16 000 USD. Если житель Сингапура зарабатывает больше 236 000 USD, то ему потребуется отчислить в государственный бюджет 20 %.

Размер подоходного налога в разных странах

Страна Размер подоходного налога (в %)
Португалия 56,50
Зимбабве 45,00
Франция 50,30
Израиль 50,00
Словения 50,00
Ирландия 48,00
Греция 46,00
Республике Конго 45,00
Люксембург 43,60
Папуа — Новая Гвинея 42,00
ЮАР 40,00
Чили 40,00
Гвинея 40,00
Сенегал 40,00
Швейцария 40,00
Тайвань 40,00
Уганда 40,00
Соединенные Штаты Америки 39,60
Норвегия 40,00
Марокко 38,00
Южная Корея 38,00
Суринам 38,00
Намибия 37,00
Алжир 35,00
Аргентина 35,00
Барбадос 35,00
Камерун 35,00
Кипр 35,00
Эквадор 35,00
Экваториальная Гвинея 35,00
Эфиопия 35,00
Габон 35,00
Мальта 35,00
Таиланд 35,00
Тунис 35,00
Турция 35,00
Вьетнам 35,00
Замбия 35,00
Венесуэла 34,00
Индия 33,99
Колумбия 33,00
Мавритания 33,00
Новая Зеландия 33,00
Пуэрто-Рико 33,00
Свазиленд 33,00
Мозамбик 32,00
Филиппины 32,00
Польша 32,00
Конго 30,00
Сальвадор 30,00
Индонезия 30,00
Кения 30,00
Лесото 35,00
Малави 30,00
Мексика 30,00
Никарагуа 30,00
Перу 30,00
Руанда 30,00
Сьерра-Леоне 30,00
Танзания 30,00
Бразилия 27,50
Самоа 27,00
Армения 25,00
Малайзия 26,00
Азербайджан 25,00
Бангладеш 25,00
Доминиканская Республика 25,00
Египет 25,00
Гана 25,00
Гондурас 25,00
Ямайка 25,00
Панама 25,00
Тринидад и Тобаго 25,00
Лаос 24,00
Нигерия 24,00
Шри-Ланка 24,00
Албания 10,00
Чешская Республика 22,00
Сирия 22,00
Узбекистан 22,00
Эстония 21,00
Лихтенштейн 21,00
Афганистан 20,00
Камбоджа 20,00
Фиджи 20,00
Грузия 20,00
Остров Мэн 20,00
Ливан 20,00
Мадагаскар 20,00
Мьянма 20,00
Пакистан 20,00
Сингапур 20,00
Молдова 18,00
Ангола 17,00
Украина 17,00
Румыния 16,00
Коста-Рика 15,00
Венгрия 16,00
Ирак 15,00
Сербии 15,00
Сейшельские острова 15,00
Судан 15,00
Йемен 15,00
Иордания 14,00
Боливия 13,00
Таджикистан 13,00
Макао 12,00
Казахстан 10,00
Косово 10,00
Ливия 10,00
Монголия 10,00
Гватемала 31,00
Вернуться к оглавлению

Государства без подоходного налога

В мире есть ряд государств, в которых отсутствует подоходный налог, то есть физические лица не обязаны ничего выплачивать со своей заработной платы в государственный бюджет.

Страны, в которых отсутствует данный вид платежа, являются весьма богатыми и экономически развитыми. Большая часть из таких государств богата природными ресурсами, в частности, нефтью и природным газом. Благодаря добыче полезных ископаемых и весьма развитой экономике государство не нуждается во взыскании подоходного налога с граждан своей страны.

Список государств, где жители не платят подоходный налоговый платеж:
  1. Андорра.
  2. Багамские острова. Вся экономика страны построена на туризме. Багамы — один из самых посещаемых курортов мира.
  3. Бахрейн.
  4. Бермуды.
  5. Бурунди.
  6. Кувейт.
  7. Оман.
  8. Катар. Самая богатая страна в мире по показателю ВВП. Данное государство приобрело капитал благодаря добыче и экспорту нефти.
  9. Сомали.
  10. Объединенные Арабские Эмираты.
  11. Уругвай.
  12. Вануату.
  13. Виргинские острова.
  14. Острова Кайман.
  15. Монако.
  16. Саудовская Аравия.

ТОП-10 СТРАН С ВЫСОКИМИ СТАВКАМИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 2020

Подоходный налог - это процент от дохода, который физическое лицо регулярно платит правительству. Уплата налогов - гражданская обязанность каждого гражданина. Процент дохода, перечисляемого правительству в виде налога, варьируется от страны к стране. Некоторые страны требуют от своих граждан платить очень небольшие налоги, в то время как другие взимают до 50% дохода в качестве налога. Ниже приведены 10 стран с самыми высокими ставками подоходного налога в 2020 году.

ДЕСЯТЬ СТРАН С ВЫСОКИМИ СТАВКАМИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 2020

ПОДРОБНАЯ ИНФОРМАЦИЯ О СТРАНАХ С ВЫСОКИМИ СТАВКАМИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

ШВЕЦИЯ

Ставка налога в Европе: 9 57,1% страна, которая требует, чтобы ее граждане платили самый высокий процент своего дохода в качестве налога. Ставка налога здесь более 57%. Это делает ведение бизнеса в Швеции очень дорогим, но если вы имеете дело с недвижимостью, вы сможете избежать смехотворно высоких налогов.Швеция занимает 7-е место в списке богатейших стран мира по размеру ВВП на душу населения. Уровень жизни и продолжительность жизни в этой стране одни из самых высоких в мире. В стране очень низкое неравенство доходов. Страна развивалась как постиндустриальное общество с развитым государством всеобщего благосостояния и самой высокой ставкой подоходного налога в мире. Из годового дохода граждан удерживается 57,1%. Система налогообложения в Швеции сочетает подоходный налог, уплачиваемый работниками, с взносами на социальное страхование, выплачиваемыми работодателями.Шведы могут облагаться высокими налогами, но продажа жилой недвижимости в Швеции не облагается налогом.

ПОРТУГАЛИЯ

Ставка налога: 56,5%

Другая европейская страна внимательно следит за Швецией по ставке подоходного налога. Португалия - развитая страна с высоким уровнем дохода. Это 45-я по величине экономика в мире, а налоговая ставка составляет 56,5%. Налоговая система Португалии предназначена для преодоления разрыва и увеличения равенства между лицами с высокими и низкими доходами в стране.Доход, полученный сотрудниками в Португалии, облагается прогрессивным подоходным налогом, который применяется ко всем сотрудникам. Кроме того, можно вычесть длинный список налоговых льгот, таких как общие вычеты, расходы на здоровье, страхование жизни и здоровья и расходы на образование. В Португалии 15-16 веков главная глава мировой истории началась с открытий в Новом Свете великого флота Португалии. Португалия сыграла большую роль в мировой истории, поскольку она была первой глобальной империей.У этой европейской страны тоже какое-то время была столица за пределами Европы. Столица той эпохи находилась в южноамериканском городе Рио-де-Жанейро.

ТОП-10 СТРАН С ВЫСОКОЙ СТАВКОЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

ЯПОНИЯ

Ставка налога: 55,95%

Третьей страной с самой высокой ставкой налога на прибыль в мире является Япония. Япония, расположенная на азиатском континенте, является крупнейшей индустриальной страной мира. Посещение Токио в Японии предоставит посетителю возможность полюбоваться величием города, передовыми технологиями и ошеломляющим числом супербогатых людей, живущих в городе.Несмотря на все это, проживание в Японии может быть неблагоразумным, поскольку система подоходного налога в стране не является дружественной. Япония - третья по величине экономика в мире после Соединенных Штатов Америки и Китая. По паритету покупательной способности Япония является четвертой по величине экономикой в ​​мире после США, Китая и Индии. Вся эта статистика поистине замечательна для страны, которая занимает лишь 10-е место в мире по численности населения. Успех Японии как страны объясняется легендарной трудовой этикой японского народа.В столице Японии проживает больше миллионеров, чем в любом другом городе мира. Это единственная азиатская страна, представленная в этом списке.

ДАНИЯ

Ставка налога: 56%

Датчане - одни из самых счастливых людей на этой планете. Идея жить в Дании может быть весьма заманчивой, пока вы не столкнетесь с налоговой ставкой, которая может достигать 56% от личного дохода. Экономика этой европейской страны занимает 18 место в мире по ВВП на душу населения и 6 место по номинальному ВВП на душу населения.Датское государство всеобщего благосостояния основано на равном доступе для всех граждан к услугам, оплачиваемым налогами. Из-за небольшой численности населения датское правительство ввело общую ставку подоходного налога, эквивалентную 55,8% дохода на душу населения, чтобы удовлетворить потребности своих граждан. Многие граждане оправдывают такую ​​высокую ставку налога тем, что она позволяет сделать социальные программы более доступными для всех граждан.

АВСТРИЯ

Ставка налога: 55%

Австрия - прекрасная страна, которая предлагает незабываемые впечатления для туристов.Налоговая система Австрии, однако, не выглядит привлекательной. Австрия - одна из немногих немецкоязычных стран в мире, а также одна из самых развитых. Ставка налога в Австрии составляет 55%. Помимо этой высокой ставки налога на прибыль, существует также ставка социального страхования в размере 18%, бонусные выплаты взимаются по ставке 6%, а налог на прирост капитала - 25%. Эта небольшая страна - одна из самых богатых стран мира. Это 12-е место по размеру ВВП на душу населения. В стране хорошо развита социальная рыночная экономика и высокий уровень жизни, но все это дорого обходится.

БЕЛЬГИЯ

Налоговая ставка: 53,7%

Бельгия - еще одна европейская страна в этом списке. Жизнь в Бельгии даст вам возможность жить в комфортной и организованной обстановке. Однако за это приходится платить более 50% личного дохода. Страна разделена на две основные языковые единицы; фламандцы, говорящие по-голландски, и валлоны, говорящие по-французски. В стране расположены как НАТО, так и Европейский Союз. В стране самая высокая налоговая ставка во всей Западной Европе.Ставка подоходного налога с населения в Бельгии составляет 53,7%. Страна очень цивилизованная, а транспортная инфраструктура интегрирована с остальной Европой. Страна расположена в центре высокоразвитого индустриального региона, что делает ее 15-й по величине торговой державой мира.

ОСТАЕТСЯ В ТОП-10 СТРАН С САМОЙ ВЫСОКОЙ СТАВКОЙ НАЛОГА НА ДОХОД В 2020 ГОДУ

НИДЕРЛАНДЫ

Налоговая ставка: 52%

Нидерланды - еще одна замечательная европейская страна для посетителя, но жить здесь слишком дорого из-за высоких налогов темп.Экономика страны хорошо развита и веками играет решающую роль в европейской экономике. В последние годы он был одним из членов-основателей того, что позже преобразовалось в Европейский Союз. Это 17-я по величине мировая экономика. Расположение страны дает ей доступ к рынкам в Великобритании и Германии. Порт Роттердам, расположенный в Нидерландах, является крупнейшим портом во всей Европе. Ставка подоходного налога с физических лиц (подоходный налог плюс обязательная пенсия, выплаты по социальному обеспечению и финансируемые государством выплаты за медицинское обслуживание, все из которых добавляются как процент от дохода до максимума) составляет 52% для лиц в возрасте до 65 лет от всех доходов свыше 66 000 евро.Кроме того, голландское правительство также взимает налог на прирост капитала в размере 25%, налог на передачу земли в размере 6% и налог на наследство в размере до 40%.

ФИНЛЯНДИЯ

Налоговая ставка: 51,6%

Финляндия - одна из стран Северной Европы с высокими налогами. Летом дни длятся очень долго, но всегда приходят, а вместе с ними и долгая ночь. Стоит упомянуть, что граждане Финляндии относятся к числу самых депрессивных людей в мире, несмотря на доступное в стране социальное обеспечение мирового уровня.Показатели настолько высоки, несмотря на то, что население страны составляет чуть более 5,5 миллионов человек. Ставка налога в Финляндии составляет 51,6%. Не менее достойный упоминания факт, что любой, кто остается в Финляндии более 6 месяцев, будет подлежать налогообложению с точки зрения налогового администратора.

ФРАНЦИЯ

Налоговая ставка: 50,2%

Франция занимает третье место по численности населения в Европе. Это мировая держава и член G7. Франция также является второй по величине экономикой Европы по паритету покупательной способности.По состоянию на 2015 год 31 из 500 крупнейших компаний мира. Он занимает 4-е место в рейтинге Fortune Global 500, опережая Германию и Великобританию. Ставка налога во Франции составляет 50,2%. В последнее время раздаются новые призывы повысить ставку налога для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона евро, до 75%. Монако, страна с низкими налогами, которая расположена на Французской Ривьере, не имеет подоходного налога и является одной из самых богатых стран мира. Благодаря такой низкой налоговой ставке более 30% граждан Монако - французы.

ИЗРАИЛЬ

Налоговая ставка: 50%

Последней страной в этом списке является Израиль.Израиль - одна из самых развитых стран мира. Израильтяне упорно трудились, чтобы построить свою страну с нуля, и это было сделано через очень высокую ставку налога в размере 50%. Уровень инноваций в Израиле ошеломляет для страны с его статусом. Население Израиля составляет чуть более 8,5 миллионов человек. Страна занимает второе место в мире по количеству стартапов после Соединенных Штатов. Во время Великой рецессии 2008 года Израиль был одной из самых устойчивых экономик. В настоящее время ВВП на душу населения в Израиле аналогичен показателям стран Южной Европы.

ИТОГ 10 СТРАН С ВЫСОКИМИ СТАВКАМИ НАЛОГА НА ДОХОД В 2020 ГОДУ

Страны в этом списке являются одними из самых передовых в мире. Расплату за это платят граждане, которые платят очень высокие налоги своим правительствам. Хотя стоит посетить эти страны и почувствовать, как выглядят их общества, вы можете дважды подумать, прежде чем навсегда переехать в любую из них.

Это все из 10 стран с самыми высокими ставками подоходного налога в 2020 году.

Связано:

Теги: 10 ведущих стран с самыми высокими ставками подоходного налога в 2020 году.

Связанные

.

стран, платящих самые высокие налоги

Бен Лоудермилк, 6 июня 2019 в World Facts

В Бельгии самый высокий налог на прибыль среди всех стран ОЭСР.

Налогообложение - полезный инструмент для улучшения жизни в любой стране, учитывая, что его доходы эффективно используются для улучшения благосостояния ее граждан и достижения целей по развитию ее инфраструктуры.Однако не все страны имеют одинаковый уровень подоходного налога. Ниже приводится отчет о странах мира, в которых в среднем самые высокие ставки подоходного налога. Все данные получены от Организации экономического сотрудничества и развития.

10.Люксембург - 29,5%

Люксембург - небольшая страна в Западной Европе, не имеющая выхода к морю. В Люксембурге существует 19 различных налоговых категорий. Максимальная ставка налогообложения - 40%. Люксембург славится высоким качеством жизни.

9.Финляндия - 30%

Финляндия находится в Северной Европе. Налоговая администрация Финляндии занимается обработкой налогов в стране. Граждане Финляндии облагаются налогом в среднем 30% от своего дохода, при этом максимально возможная сумма составляет 31,75% для самого высокого уровня подоходного налога. Собираемые в Финляндии налоги распределяются между правительством, церковью, муниципалитетами и Kela, учреждением, которое заботится о социальных услугах, таких как пособия по безработице, детские пособия, медицинское страхование и финансовая помощь студентам.

8. Нидерланды - 30,5%

Нидерланды - «низменная страна» в Западной Европе.Налоги в Нидерландах могут принимать форму подоходного налога, НДС, корпоративного налога и подоходного налога. Хотя наивысший уровень дохода в Нидерландах раньше составлял 72%, в 2001 году он был снижен до 52%. Сегодня средний уровень подоходного налога составляет 30,5%.

7.Италия - 31,4%

Италия - страна на юге Европы, известная своими историческими центрами городов, вкусной едой и красивыми видами. Это также одна из самых посещаемых стран в мире. Налоговое агентство Италии отвечает за сбор налогов в Италии. Система подоходного налога в Италии является прогрессивной, а это означает, что сумма налога зависит от того, сколько они зарабатывают. Самая высокая сумма, которую можно обложить налогом в Италии, составляет 43%.

6. Австрия - 32,8%

Австрия, немецкоязычная страна с населением более 8 миллионов человек, считается одной из стран Европы с самым высоким уровнем налогообложения.В зависимости от дохода уровень подоходного налога в Австрии может достигать 50%. Однозначно, что женатые люди в Австрии облагаются налогом отдельно.

5.Венгрия - 33,5%

Венгрия расположена в Центральной Европе с населением около 10 миллионов человек. Подоходный налог взимается как местными, так и федеральными правительствами. Подоходный налог, взимаемый в Венгрии, составляет около 33% ее ВВП. Налоговые льготы доступны в Венгрии в зависимости от определенных факторов, таких как размер семьи.

4.Словения - 34,1%

Словения - государство в юго-восточной Европе. В 2006 году Словения приняла закон об упрощении системы налогов, взимаемых в стране. Средняя налоговая ставка составляет около 34,1%.

3.Дания - 35,8%

Дания - небольшая страна, расположенная в Северной Европе. Подоходный налог в Дании взимается как на государственном, так и на местном уровне. Датчане облагаются налогом в среднем 35,8% от своего дохода. Говорят, что высокие налоги способствуют развитию социальных служб Дании, которые считаются одними из самых сильных в мире - возможно, именно поэтому в Дании якобы самые счастливые люди!

2.Германия - 39,7%

Германия, население которой составляет 82 миллиона человек, является самой густонаселенной страной Европы. Налоги в Германии контролируются федеральным правительством, отдельными землями и, наконец, на местном уровне. В 2014 году Германия собрала почти 600 миллиардов евро налоговых поступлений. Этот доход распределяется между тремя уровнями правительства.

1.Бельгия - 39,8%

Бельгия - это дом Европейского Союза, известный своим высококачественным производством шоколада, вафель и уникальной многоязычной культурой. Он также отличается самой высокой ставкой налога на прибыль в мире, при средней ставке налога на прибыль 39,8%. Помимо налогов, взимаемых на федеральном уровне, налоги также взимаются на местном уровне, а также на уровне штата. Подоходный налог в Бельгии зависит от суммы полученного дохода и может варьироваться от 25% до 50%.

Налоги в странах ОЭСР

Место Страна Средняя налоговая ставка (средняя зарплата)
1 Бельгия 39.8
2 Германия 39,7
3 Дания 35,8
4 Словения 34,1
5 Венгрия 33,5
6 Австрия 32,8
7 Италия 31,4
8 Нидерланды 30,5
9 Финляндия 30
10 Люксембург 29 .5
11 Франция 28,7
12 Исландия 28,7
13 Латвия 28,4
14 Турция 28,2
15 Португалия 26,6
.

Налогообложение высоких доходов: сравнение 41 страны

Ключевые выводы

  • В этом отчете сравниваются максимальные эффективные предельные ставки налога на трудовой доход в 41 стране ОЭСР и ЕС.

  • Наивысшая эффективная предельная ставка налога - это общая сумма налога, уплачиваемого с последнего доллара, заработанного высокооплачиваемым работником, с учетом взносов на социальное обеспечение и налогов на потребление в дополнение к налогам на прибыль. Это показатель степени прогрессивности и перераспределения налоговой системы.Как таковая, она представляет большой политический интерес.

  • Самая высокая предельная ставка налога установлена ​​в Швеции - 76 процентов, а самая низкая - в Болгарии - 29 процентов.

  • В целом, страны Северной Европы и Западной Европы имеют самые высокие эффективные налоговые ставки.

Введение

В последние годы возобновился интерес к высоким предельным ставкам налога на доходы физических лиц. Например, левоцентристские экономисты Эммануэль Саез и Томас Пикетти предложили повысить налоги для высокооплачиваемых лиц до 80 процентов (Saez & Piketty, 2013).Американский конгрессмен Александрия Окасио-Кортес предложила максимальную предельную налоговую ставку 70% (Kapur, 2019). Налогообложение лиц с высокими доходами свидетельствует об общем уровне перераспределения в налоговой системе и масштабах искажений, которые эта система вызывает. Таким образом, это, пожалуй, яркий пример конфликта - центрального в государственной экономике - между эффективностью и справедливостью в налоговых системах. Поэтому предельные налоговые ставки представляют большой научный интерес (например, Saez, 2001).

Политическая дискуссия о налогообложении лиц с высокими доходами обычно вращается вокруг подоходного налога, но для того, чтобы получить полную картину налогового бремени, с которым сталкиваются лица с высокими доходами, важно учитывать эффективные предельные налоговые ставки.Эффективная предельная ставка налога отвечает на вопрос: «Если работник получает такое повышение, при котором общие затраты работодателя увеличиваются на один доллар, какая часть этой суммы присваивается государством в виде подоходного налога, отчислений на социальное обеспечение и налоги на потребление? » В принципе, не имеет значения, как налоговое бремя распределяется между различными налогами - необходимо учитывать все налоги, влияющие на возврат к работе.

Несмотря на важность для политики, данные об эффективных предельных налоговых ставках недоступны, поскольку их сложно исследовать и вычислять.Насколько нам известно, это единственный недавний всеобъемлющий сборник максимальных эффективных предельных налоговых ставок в странах с развитой экономикой. [1] Объединив данные в основном международных бухгалтерских фирм, ОЭСР и Европейской комиссии, мы можем рассчитать предельные налоговые ставки в 41 члене ОЭСР и / или ЕС. Методология описана ниже.

Полный рейтинг страны показан на Рисунке 1. Эффективные предельные налоговые ставки сильно различаются: от Болгарии - 29 процентов до Швеции - 76 процентов.В 28 странах эффективные предельные налоговые ставки превышают 50 процентов. Средний показатель по всем странам составляет 56 процентов. Более подробно региональные различия анализируются в следующем разделе.

Страны должны с осторожностью относиться к возложению чрезмерного налогового бремени на лиц с высокими доходами по нескольким причинам. В краткосрочной перспективе высокие предельные налоговые ставки побуждают к уклонению от уплаты налогов и уклонению от уплаты налогов, а также могут привести к тому, что работники с высокими доходами сократят свои усилия или часы работы. При разумных предположениях о поведенческих реакциях на налогообложение кривая Лаффера, показывающая взаимосвязь между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями, достигает максимума около 60-75 процентов для высоких доходов.Это означает, что многие страны ОЭСР близки к пику налоговых поступлений или даже превзошли его (Lundberg, 2017a). В конечном итоге высокие предельные налоговые ставки могут повлиять на выбор карьеры и решения о миграции. Они также снижают отдачу от образования и предпринимательства.

Правительства различаются по типу налогов, которые они взимают (см. Таблицу 1 ниже). Все страны в выборке имеют централизованный подоходный налог и своего рода налог на потребление (государственные налоги с продаж в Соединенных Штатах и ​​НДС во всех других странах), но, помимо этого, у них нет много общего в том, как они взимают высокие налоги. получатели дохода.В одиннадцати странах взимаются местные или региональные подоходные налоги, а в 12 странах взимаются солидарные взносы или аналогичные дополнительные налоги с высоких доходов. Двадцать три взимают неограниченные взносы на социальное страхование с сотрудников и 26 - с работодателей.

Это подчеркивает необходимость учитывать весь спектр налогов при сравнении предельного налогового бремени по странам. Например, в Венгрии фиксированный подоходный налог составляет 15 процентов, в то время как в Соединенных Штатах действует прогрессивный федеральный подоходный налог с максимальной предельной ставкой налога в 37 процентов.Поскольку налоги на заработную плату и потребление низкие в Соединенных Штатах, эффективная предельная ставка налога ненамного выше - 47 процентов. С другой стороны, в Венгрии значительные взносы на социальное обеспечение выплачиваются как работодателями, так и работниками. Кроме того, в стране самый высокий в мире НДС. В результате эффективная налоговая ставка составляет 57 процентов - на 13 позиций выше, чем у Соединенных Штатов в рейтинге стран.

Все шесть стран с самыми высокими эффективными предельными ставками налога имеют высокие налоги на фонд заработной платы.Это контрастирует с большинством стран, где налоги на заработную плату для лиц с высокими доходами являются низкими или нулевыми по марже, поскольку пособия по социальному обеспечению, с которыми они часто связаны, имеют верхний предел дохода. Сбор высоких налогов на фонд заработной платы подвергается критике как способ скрыть истинное налоговое бремя, поскольку налоги на фонд заработной платы не включаются в налогооблагаемый доход и, как правило, не сообщаются сотрудникам (Sanandaji & Wallace, 2011).

Страны также различаются по тому, где начинает применяться максимальная предельная ставка налога.Картировать это было бы очень сложно, так как налоги могут иметь разные пороговые значения. Например, порог для налогов солидарности может отличаться от порога для верхней налоговой категории. Следует также отметить, что максимальная предельная ставка налога ни в коем случае не всегда является самой высокой ставкой налога, поскольку отчисления на социальное страхование часто применяются только до верхнего предела.

Рисунок 1 Максимальные эффективные предельные ставки налогов в 2019 году и их состав

Таблица 1.Высшие налоговые ставки на 2019 год в процентах

Подробнее см. Методологию и примечания по стране в полном отчете.

* Средняя ставка налога на потребление в 2017 году в процентах от цен с учетом налога.

Источник: собственные расчеты на основе данных PwC (2019), KPMG (2019b, 2019c), Европейской комиссии (2019), ОЭСР (2019a) и страновых источников (см. Примечания по странам).

Страна Налог на прибыль Социальные отчисления работников Налог на заработную плату Налог на потребление * Эффективная предельная ставка налога
Центральный Местный / региональный Подоходный налог Франшиза Без вычета налогов
Австралия 45 2 5.52 7,6 53,6
Австрия 55 6,9 16,2 64,7
Бельгия 50 3,5 13,07 27,13 14,6 72,9
Болгария 10 20.9 28,8
Канада 33 17,46 8,9 54,9
Чили 35,5 0,02 14,5 44,9
Хорватия 36 6,48 16.5 27,0 64,0
Кипр 35 17,9 46,6
Чешская Республика 15 7 13,5 19,0 47,8
Дания 52,05 8 23.4 66,2
Эстония 20 1,6 33,8 22,6 54,5
Финляндия 31,25 19,88 8,25 20,32 19,7 70,1
Франция 45 4 7,2 2,9 22.67 15,2 69,3
Германия 45 2,475 13,8 54,7
Греция 45 10 16,0 62,2
Венгрия 15 18.5 17,5 24,3 57,2
Исландия 31,8 14,44 6,85 18,6 59,0
Ирландия 40 8 4 10,95 17,6 64,3
Израиль 47 3 15.3 57,6
Италия 43 4,23 12,9 54,0
Япония 45 10 0,945 0,3 1,19 7,9 60,0
Латвия 23 8,47 14.09 17,0 50,2
Литва 27 6,98 15,9 44,5
Люксембург 42 3,78 1,4 22,7 59,2
Мальта 35 20.1 48,1
Мексика 35 2,49 8,7 42,1
Нидерланды 51,75 15,6 59,3
Новая Зеландия 33 15.9 43,6
Норвегия 38,2 8,2 13 20,6 62,3
Польша 32 2,45 1,219 3,81 17,5 48,3
Португалия 48 5 11 23.75 16,5 71,8
Румыния 10 35 2,25 13,1 50,3
Словакия 25 4 10,8 14,8 44,7
Словения 50 22,1 16.1 20,5 73,3
Южная Корея 41,16 4,12 0,65 2,6 11,3 53,2
Испания 22,5 24,61 13,2 54,1
Швеция 25 32,19 3 31.42 19,8 75,7
Швейцария 11,5 22,39 5,625 5,625 8,6 46,0
Турция 35 1 2 14,3 45,9
Соединенное Королевство 45 2 13.8 12,2 59,1
США 37 5,08 2,35 1,45 3,8 47,3

Скачать полный отчет


[1] Этот отчет представляет собой обновленную версию исследования Fritz Englund & Lundberg (2017), в котором сравниваются максимальные предельные налоговые ставки в 31 стране. ОЭСР (2019a) рассчитывает эффективные предельные налоговые ставки, но не для максимальных доходов и без налогов на потребление.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв .

корпоративных налоговых ставок во всем мире

Ключевые выводы

  • В целом, в крупных промышленно развитых странах, как правило, установлены более высокие ставки налога на прибыль корпораций, чем в развивающихся странах.
  • Средняя установленная законом ставка налога на прибыль корпораций в мире, измеренная в 176 юрисдикциях, составляет 24,18 процента. При взвешивании по ВВП средняя установленная ставка составляет 26,30 процента.
  • В Европе самый низкий средний показатель по региону - 20,27 процента (25,13 процента по ВВП).И наоборот, в Африке самый высокий средний нормативный показатель по региону - 28,45 процента (28,15 процента, взвешенное по ВВП).
  • Средняя максимальная корпоративная ставка среди стран ЕС составляет 21,77 процента, 23,59 процента в странах ОЭСР и 27,65 процента в G7.
  • Средняя ставка установленного законом корпоративного налога в мире постоянно снижалась с 1980 года, причем наибольшее снижение произошло в начале 2000-х годов.
  • Средняя установленная законом ставка корпоративного налога снизилась во всех регионах с 1980 года.

Введение

В 1980 году ставки корпоративного налога во всем мире составляли в среднем 40,38 процента и 46,67 процента, если взвешивать их по ВВП [1]. С тех пор страны осознали влияние высоких ставок корпоративного налога на решения об инвестициях в бизнес, так что в 2019 году средний показатель сейчас составляет 24,18 процента и 26,30 процента, взвешенного по ВВП, для 176 отдельных налоговых юрисдикций.

Снижение было замечено во всех основных регионах мира, в том числе в крупнейших экономиках.Налоговая реформа 2017 года в США приблизила установленную ставку налога на прибыль корпораций из одной из самых высоких в мире к середине распределения. Если в 2017 году в США была четвертая по величине ставка корпоративного подоходного налога в мире [3], то сейчас они занимают среднее место среди исследованных стран и налоговых юрисдикций.

Европейские страны, как правило, имеют более низкие ставки корпоративного подоходного налога, чем страны в других регионах, а во многих развивающихся странах ставки корпоративного подоходного налога выше среднемировых.

Сегодня в большинстве стран ставки корпоративного налога ниже 30 процентов.

Самые высокие и самые низкие ставки корпоративного налога в мире [4]

В большинстве из 218 отдельных юрисдикций, опрошенных в 2019 году, ставки корпоративного налога ниже 25 процентов, а в 111 - от 20 до 30 процентов. Средняя налоговая ставка среди 218 юрисдикций составляет 22,79% [5]. В Соединенных Штатах самая высокая ставка корпоративного налога - 84 , а совокупная установленная ставка составляет 25.89 процентов.

Двадцать стран с самыми высокими установленными законом ставками налога на прибыль охватывают все регионы, хотя и неравномерно. В то время как девять из 20 ведущих стран находятся в Африке, Европа появляется только дважды, а Азия - один раз. Из оставшихся юрисдикций одна находится в Океании, а восемь - в Северной и Южной Америке. [6]

Единственные страны с крупной экономикой в ​​первой двадцатке - это Франция (34,43 процента) и Бразилия (34 процента).

Таблица 1: 20 самых высоких законодательных ставок корпоративного подоходного налога в мире, 2019 г.

Примечание: таблица включает 21 юрисдикцию, потому что Камерун, Колумбия, Сент-Китс и Невис и Сейшельские острова имеют одинаковую налоговую ставку.

* Объединенные Арабские Эмираты - это федерация семи отдельных эмиратов. С 1960 года каждый эмират вправе по своему усмотрению взимать ставку корпоративного налога до 55 процентов с любого бизнеса. На практике этот налог в основном взимается с иностранных банков и нефтяных компаний. Для получения дополнительной информации о системе налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах см. PwC, «Сводные сведения о мировых налогах - ставки корпоративного подоходного налога (КПН)».

Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https: // stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и исследовал индивидуально, см.

Страна Континент Оценить
Объединенные Арабские Эмираты * Азия 55%
Коморские острова Африка 50%
Пуэрто-Рико Северная Америка 37.5%
Суринам Южная Америка 36%
Чад Африка 35%
Демократическая Республика Конго Африка 35%
Экваториальная Гвинея Африка 35%
Гвинея Африка 35%
Кирибати Океания 35%
Мальта Европа 35%
Сен-Мартен (Французская часть) Северная Америка 35%
Синт-Мартен (голландская часть) Северная Америка 35%
Судан Африка 35%
Замбия Африка 35%
Франция Европа 34.43%
Бразилия Южная Америка 34%
Венесуэла (Боливарианская Республика) Южная Америка 34%
Камерун Африка 33%
Колумбия Южная Америка 33%
Сент-Китс и Невис Северная Америка 33%
Сейшельские острова Африка 33%

На другом конце спектра, 20 стран с самыми низкими ненулевыми нормативными ставками корпоративного налога, все ставки сборов ниже 15 процентов.В одиннадцати странах установленная ставка составляет 10 процентов, шесть из них - небольшие европейские государства (Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Косово и Македония). Единственные две крупные промышленно развитые страны [7] , представленные среди 20 нижних стран, - это Ирландия и Венгрия. Ирландия известна своей низкой ставкой 12,5 процента, которая действует с 2003 года. Венгрия снизила ставку налога на прибыль с 19 до 9 процентов в 2017 году [8].

Таблица 2. 20 самых низких законодательных ставок корпоративного подоходного налога в мире, 2019 г. (за исключением юрисдикций с нулевой процентной ставкой корпоративного подоходного налога)

Примечание. Таблица включает 21 юрисдикцию, поскольку Кипр, Ирландия и Лихтенштейн имеют одинаковую налоговую ставку.

Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки /».

Страна Континент Оценить
Барбадос Северная Америка 5,5%
Узбекистан Азия 7,5%
Туркменистан Азия 8%
Венгрия Европа 9%
Черногория Европа 9%
Андорра Европа 10%
Босния и Герцеговина Европа 10%
Болгария Европа 10%
Гибралтар Европа 10%
Косово, Республика Европа 10%
Кыргызстан Азия 10%
Науру Океания 10%
Парагвай Южная Америка 10%
Катар Азия 10%
Бывшая югославская Республика Македония Европа 10%
Тимор-Лешти Океания 10%
Китай, Специальный административный район Макао Азия 12%
Республика Молдова Европа 12%
Кипр Европа 12.5%
Ирландия Европа 12,5%
Лихтенштейн Европа 12,5%

Из 218 исследованных юрисдикций 13 в настоящее время не взимают общий корпоративный подоходный налог. Все эти юрисдикции являются небольшими островными государствами. Некоторые из них, например Каймановы острова и Бермуды, известны отсутствием корпоративных налогов. В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но есть целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний.[9]

Таблица 3. Страны без Общего корпоративного подоходного налога, 2019 г.

Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки».

Страна Континент
Ангилья Северная Америка
Багамы Северная Америка
Бахрейн Азия
Бермудские острова Северная Америка
Британские Виргинские острова Северная Америка
Каймановы острова Северная Америка
Гернси Европа
Остров Мэн Европа
Джерси Европа
Сен-Бартелеми Северная Америка
Острова Теркс и Кайкос Северная Америка
Вануату Океания
Острова Уоллис и Футуна Океания

Региональные различия в ставках корпоративного налога

Ставки корпоративного налога могут значительно различаться в зависимости от региона.В Африке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов - 28,45 процента. В Европе самая низкая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов - 20,27 процента.

Если взвешивать по ВВП, Южная Америка имеет самую высокую среднюю установленную законом ставку корпоративного налога - 32,01 процента. В Европе самый низкий средневзвешенный установленный законом налог на прибыль - 25,13 процента.

В целом, в более крупных и промышленно развитых странах, как правило, более высокие ставки налога на прибыль, чем в более мелких странах.Эти показатели часто выше среднемировых. В G7, в которую входят семь самых богатых стран мира, средняя ставка налога на прибыль корпораций составляет 27,65 процента, а средневзвешенная ставка - 27,22 процента. В странах-членах ОЭСР средняя установленная ставка корпоративного налога составляет 23,59 процента, а ставка - 26,53 процента при взвешивании по ВВП. В странах БРИКС [10] средняя установленная ставка составляет 27,40 процента, а средневзвешенная ставка налога на прибыль корпораций составляет 26,52 процента.

Таблица 4. Средняя ставка корпоративного налога по регионам или группам, 2019 г.

Источники: Законодательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки». Расчеты ВВП взяты из Международного набора данных по макроэкономике Министерства сельского хозяйства США.

Регион Средняя оценка Средняя ставка, взвешенная по ВВП Количество обслуживаемых стран
Африка 28.45% 28,15% 49
Азия 21,32% 26,08% 46
Европа 20,27% 25,13% 39
Северная Америка 25,85% 26,26% 22
Океания 23,75% 29,74% 8
Южная Америка 27,63% 32.01% 12
G7 27,65% 27,22% 7
OECD 23,59% 26,53% 36
БРИКС 27,40% 26,52% 5
ЕС 21,77% 25,95% 28
G20 27,11% 26,94% 19
Весь мир 24.18% 26,30% 176

Распределение ставок корпоративного налога [11]

Очень немногие налоговые юрисдикции взимают корпоративный подоходный налог по установленной ставке выше 35 процентов. На следующей диаграмме показано распределение ставок корпоративного подоходного налога между 218 юрисдикциями в 2019 году. Во многих странах (всего 111) ставка составляет от 20 до 30 процентов. В 24 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога составляет от 30 до 35 процентов.В 79 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога ниже 20 процентов, а в 190 юрисдикциях ставка корпоративного налога ниже 30 процентов.

Рисунок 1.

Снижение ставок корпоративного налога с 1980 года

За последние 39 лет ставки корпоративного налога постоянно снижались во всем мире. В 1980 году невзвешенная средняя ставка государственного налога в мире составляла 40,38 процента. Сегодня средняя установленная ставка составляет 24.18 процентов, что на 40 процентов меньше, чем за 39 лет исследования [12].

Средневзвешенная установленная ставка оставалась выше простой средней за этот период. До налоговой реформы в США в 2017 году Соединенные Штаты в значительной степени отвечали за поддержание столь высокого средневзвешенного значения, учитывая их относительно высокую налоговую ставку, а также их значительный вклад в мировой ВВП. На рисунке 2 показано значительное влияние изменения корпоративной ставки в США на средневзвешенное значение в мире.Средневзвешенная ставка установленного законом налога на прибыль снизилась с 46,67 процента в 1980 году до 26,30 процента в 2019 году, что представляет собой снижение на 44 процента за 39 лет исследования.

Со временем все больше стран перешли к налогообложению корпораций по ставкам ниже 30 процентов, и Соединенные Штаты последовали этой тенденции, изменив налоги в конце 2017 года. Такое изменение распределения ставок корпоративного налога было далеко не последовательным. Самый большой сдвиг произошел между 2000 и 2010 годами: 77 процентов стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2010 году и только 41 процент стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2000 году.[13]

В период с 1980 по 2019 год во всех регионах наблюдалось чистое снижение средних установленных законом ставок. Наибольшее снижение среднего показателя произошло в Европе: в 1980 году средний показатель с 44,6 процента упал до 20,27 процента, что представляет собой снижение почти на 55 процентов. В Южной Америке наблюдалось наименьшее снижение: средний показатель снизился всего на 25 процентов, с 36,66 процента в 1980 году до 27,63 процента в 2019 году.

В Африке, Океании и Южной Америке были периоды, когда средняя установленная ставка увеличивалась, хотя средние ставки уменьшались во всех регионах за весь период.В каждом случае увеличения средней скорости изменение было относительно небольшим, с абсолютным изменением менее 2 процентных пунктов между десятилетиями.

Рисунок 2.

Следующая карта иллюстрирует глобальную тенденцию к снижению ставок налога на прибыль предприятий. Из 138 юрисдикций, для которых набор данных включает установленные законом ставки подоходного налога как за 2000, так и за 2019 годы, только шесть стран повысили свои ставки за этот период времени: Чили (с 15 процентов до 25 процентов), Доминиканская Республика (с 25 процентов). процентов до 27 процентов), Сальвадор (с 25 процентов до 30 процентов), Гонконг (с 16 процентов до 16.5 процентов), Ливан (с 10 до 17 процентов) и Папуа-Новая Гвинея (с 25 до 30 процентов). Девятнадцать юрисдикций имеют такую ​​же ставку корпоративного подоходного налога в 2019 году, что и в 2000 году, и 113 юрисдикций снизили свои ставки за этот период времени.

Рисунок 3

Рисунок 4

Рисунок 5

Заключение

Мировые и региональные средние максимальные ставки корпоративного налога снизились за последние десятилетия, и большинство стран следуют этой тенденции.Из 138 юрисдикций по всему миру только шесть повысили ставки налога на прибыль в период с 2000 по 2019 год, в то время как девятнадцать не изменили свои ставки, а 113 снизили их. Эта тенденция, по-видимому, продолжится, поскольку несколько стран планируют снизить ставки корпоративного налога в ближайшие годы [14].


Приложение

Набор данных

Область применения

Набор данных, собранный для этой публикации, включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год для 218 суверенных государств и зависимых территорий по всему миру.Налоговые ставки были исследованы только для юрисдикций, которые входят в число почти 250 суверенных государств и зависимых территорий, которым Международной организацией по стандартизации (ISO) был присвоен код страны. В результате зоны или территории, которые являются независимыми налоговыми юрисдикциями, но не имеют собственного кода страны, не включаются в набор данных.

Кроме того, набор данных включает исторические нормативные ставки налога на прибыль корпораций за период с 1980 по 2018 годы. Однако эти годы охватывают налоговые ставки менее 218 юрисдикций из-за отсутствия точек данных.

Чтобы иметь возможность рассчитать средние установленные законом ставки корпоративного подоходного налога, взвешенные по ВВП, набор данных включает данные о ВВП по 176 юрисдикциям. При использовании для расчета средних установленных законом ставок налога на прибыль, взвешенных по ВВП или невзвешенных, учитываются только эти 176 юрисдикций (для обеспечения сопоставимости невзвешенных и средневзвешенных значений).

Определение отдельной ставки корпоративного подоходного налога

Набор данных включает стандартных максимальных установленных законом ставок налога на прибыль предприятий , взимаемых с отечественных предприятий.Это означает:

  • Набор данных не отражает специальных налоговых режимов, включая, помимо прочего, патентные коробки, офшорные режимы или специальные ставки для определенных отраслей.
  • В ряде стран взимаются более низкие ставки с предприятий с доходом ниже определенного порога. Набор данных не фиксирует эти более низкие показатели.
  • Некоторые страны взимают с предприятий налоги на валовой доход вместо корпоративных подоходных налогов. Поскольку налоговые ставки корпоративного подоходного налога и налога на валовой доход несопоставимы, эти страны исключены из набора данных.

Источники

Ставки налога на 2019 год

Для стран ОЭСР используются установленные законом ставки корпоративного подоходного налога: в совокупности ставок корпоративного подоходного налога, предоставленные ОЭСР; см. ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1. Основным источником для юрисдикций, не входящих в ОЭСР, являются нормативные ставки, предоставляемые КПМГ; см. КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2019 г., https: // home.kpmg / xx / en / home / services / tax / tax-tools-and-resources / tax-rates-online / Corporate-tax-rates-table.html. Юрисдикции, не входящие ни в один из источников, изучались индивидуально. Источник для каждой из этих юрисдикций указан в репозитории GitHub; см. Tax Foundation, «Мировые корпоративные налоговые ставки», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates.

Ставки налога за 1980-2018 годы

Налоговые ставки для периода с 1980 по 2018 год взяты из набора данных, составленного Налоговым фондом за последние годы.Эти исторические ставки взяты из нескольких источников: PwC, «Всемирная налоговая сводка - корпоративные налоги», 2010–2018 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2018; EY, «Всемирное руководство по корпоративному налогообложению», 2004–2018 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога», 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана - Школа бизнеса Росса, «Мировая налоговая база данных», https://www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.жерех; и многочисленные правительственные сайты.

Валовой внутренний продукт (ВВП) за 1980-2019 годы
Расчеты ВВП

взяты из «Международного набора данных по макроэкономике» Министерства сельского хозяйства США, декабрь 2018 г., https://www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.


[1] Если не указано иное, рассчитанные средние значения установленных законом ставок корпоративного подоходного налога включают только юрисдикции, для которых доступны данные о ВВП за все годы с 1980 по 2019 год.На 2019 год набор данных включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога для 218 юрисдикций, но данные о ВВП доступны только для 176 юрисдикций, что сокращает количество юрисдикций, включенных в рассчитанные средние значения, до 176. За годы до 2019 года количество стран, включенных в рассчитанные средние значения варьируются от года к году из-за отсутствия ставок корпоративного налога; то есть, средний показатель за 1980 год включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога в 74 юрисдикциях по сравнению со 176 юрисдикциями в 2019 году.

[2] Обязательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и индивидуально исследованы, см. Tax Foundation, «Мировые корпоративные налоговые ставки», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates. Расчеты ВВП взяты из «International Macroeconomics Data Set» Министерства сельского хозяйства США, декабрь 2018 г., https: // www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.

[3] Кари Джансен и Кайл Померло, «Ставки корпоративного подоходного налога в мире, 2017», Налоговый фонд, 7 сентября 2017 г., https://taxfoundation.org/corporate-income-tax-rates-around-the -мир-2017 /.

[4] Поскольку в этом разделе не представлены средние значения, он охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год (включая юрисдикции, по которым не были доступны данные о ВВП).

[5] Это среднее значение ниже, чем в среднем для 176 юрисдикций, поскольку многие из юрисдикций, по которым нет данных о ВВП, являются небольшими странами с низкими ставками налога на прибыль предприятий.

[6] Несмотря на то, что они называются «20 самыми высокими ставками», они включают 21 юрисдикцию, потому что Камерун, Колумбия, Сент-Китс и Невис и Сейшельские острова имеют одинаковую ставку налога на прибыль в размере 33 процентов.

[7] Крупнейшие промышленно развитые страны - это страны, входящие в ОЭСР.

[8] Хотя они называются «20 нижними ставками», они включают 21 юрисдикцию, потому что Кипр, Ирландия и Лихтенштейн имеют одинаковую налоговую ставку.

[9] Эта ставка налога может достигать 46 процентов.См. «Делойт», «Международные налоги - Обзор Бахрейна», последнее обновление: апрель 2019 г., https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-bahrainhighlights-2019.pdf.

[10] БРИКС - это группа стран с крупной развивающейся экономикой. В эту группу входят Бразилия, Россия, Индия, Китай и Южная Африка.

[11] Поскольку в этой главе не представлены средние значения, она охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога за 2019 год (включая юрисдикции, по которым не было данных о ВВП).

[12] Исторические данные взяты из нескольких источников: PwC, «Сводные данные о мировых налогах - корпоративные налоги», 2010–2018 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2018; EY, «Всемирное руководство по корпоративному налогообложению», 2004–2018 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 - Установленная ставка корпоративного подоходного налога», 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана - Школа бизнеса Росса, «Мировая налоговая база данных», https: // www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.asp; и многочисленные правительственные сайты.

[13] Этот раздел отчета охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год (включая юрисдикции, по которым данные о ВВП не были доступны).

[14] Дэниел Банн, «Предстоящее снижение ставок корпоративного налога в развитых странах», Налоговый фонд, 13 сентября 2018 г., https://taxfoundation.org/upcoming-corporate-tax-rate-reductions-developed-countries/.

Атрибуция изображения баннера: мировые ставки корпоративного налога на 2019 год.Тенденции корпоративного налогообложения в мире в 2019 году

.

Смотрите также